Mietrechner: Wie hoch müssen Mieteinnahmen sein?

Für die Miete und die Verpachtung bekommen Sie Geld, das Sie auf der Steuererklärung als Einnahme verbuchen. Abhängig von Ihrem sonstigen Einkommen werden eventuell Steuerzahlungen fällig. Die Höhe berechnet sich nach Ihrem individuellen Steuersatz.

Wenn Sie über keine anderweitigen Einnahmen verfügen, können Sie einen Betrag von etwas mehr als 9.000 Euro im Jahr steuerfrei an Miete und Pacht einnehmen.

Dies entspricht dem Steuerfreibetrag, den jeder Bürger in Anspruch nehmen kann. Die Höhe der Miete, die Sie vereinnahmen möchten, richtet sich nach der Größe des Objekts, welches Sie zur Verfügung stellen möchten. Auch die Lage der Immobilie spielt eine wichtige Rolle.

Einfache Kalkulation mit dem Mietrechner

Der Mietrechner ist ein einfaches und sehr wertvolles Hilfsmittel, wenn es um die Berechnung des Mietzinses und der Nebenkosten für eine Wohnung oder ein Haus geht. Sie werden um verschiedene Angaben gebeten. Anhand derer erfolgt eine Kalkulation, die Sie als Grundlage für die Berechnung der von Ihnen geforderten Miete nehmen können.

Geben Sie die Adresse des Grundstücks und die Größe der Wohnung oder des Hauses in den Mietrechner ein. Beide Angaben sind erforderlich, um einen möglichst exakten Mietzins zu berechnen. Der Mietrechner bezieht den aktuellen Mietspiegel der Region in die Kalkulation ebenso mit ein wie die Lage des Grundstücks und die Größe der Wohnung.

Sie erfahren, welche Kaltmiete Sie auf dem freien Wohnungsmarkt verlangen können. Grundsätzlich haben Sie das Recht, die Höhe der Miete frei zu bestimmen. Es gilt jedoch das Gesetz von Angebot und Nachfrage. Sie werden eine hohe Miete bekommen, wenn die Region, in der Sie vermieten möchten, sehr beliebt ist und wenn eine Knappheit an bezahlbarem Wohnraum herrscht. In eher strukturschwachen Lagen kann es sein, dass Sie den Betrag, der von dem Mietrechner ausgegeben wird, in der Realität gar nicht verlangen können.

Nebenkosten mit dem Mietrechner ermitteln

Nicht nur den Mietzins, sondern auch die zu erwartenden Nebenkosten können Sie von dem Mietrechner kalkulieren lassen.

Rechner für Ihre Kapitalanlage Immobilie

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• Online Rechner: Immobilie

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Wer ist Alex Fischer? Schnell erklärt

Zunächst ganz allgemein, wenn Sie Alex Fischer nur vom Hörensagen kennen. Aus dem Alex Fischer Wiki.

Alex Fischer begann seine Karriere im Immobilienbereich als Vermittler von Immobilien und Finanzierungen. Durch seine Begegnung mit erfahrenen Profis lernte er die Höhen und Tiefen des Immobilienmarktes kennen und sammelte wertvolle Erfahrungen. Mit der Zeit gründete er seine eigene Vermögensberatungs-GmbH und entwickelte innovative Konzepte wie die „Sich selbst abzahlende Rentenversicherung“, um Menschen dabei zu helfen, von Mieterträgen zu leben.

Als Bauträger und Investor machte er seine eigenen Fehler, analysierte sie jedoch gründlich und entwickelte daraus wertvolle Regeln. Heute ist Alex Fischer ein angesehener Immobilieninvestor und Mentor, der sein umfangreiches Wissen und seine Erfahrungen in Seminaren, Publikationen und Beratungen weitergibt, um anderen dabei zu helfen, erfolgreiche Immobilieninvestoren zu werden.

Alex Fischer heute: Investor, Mentor, Denker

1. Erfolgreicher Immobilieninvestor
2. Mentor und Trainer
3. Gründer und Geschäftsführer
4. Experte für Investmentimmobilien
5. Buchautor (Bestseller allein über 200.000 Leser)
6. Große Community (YouTube über 100.000 Follower)

Erfolgreicher Immobilieninvestor

Alex Fischer ist erfolgreicher Immobilieninvestor und hat durch seine langjährige Erfahrung im Immobiliengeschäft und seine fundierten Kenntnisse im Bereich der Immobilieninvestitionen eine beeindruckende Erfolgsbilanz aufgebaut. Er teilt sein Wissen und seine Erfahrungen als Immobilieninvestor in Seminaren, Workshops und Publikationen, um anderen dabei zu helfen, ihre eigenen Immobilieninvestitionen zu optimieren und erfolgreich zu sein.

Gründer und Geschäftsführer

Alex Fischer hat verschiedene Unternehmen im Immobilienbereich gegründet und geleitet, darunter eine Vermögensberatungs-GmbH und eine Bauträgergesellschaft. Er hat sich auf Investmentimmobilien spezialisiert und entwickelt maßgeschneiderte Finanzierungskonzepte und Servicepakete, um seinen Kunden rentable Investitionsmöglichkeiten zu bieten.

Nicht zu vergessen, seine riesige Community

Allein auf YouTube folgen ihm über einhunderttausend Menschen. Alex Fischer ist bekannt für seinen YouTube-Kanal und seinen Podcast, in denen er wertvolle Einblicke und Tipps rund um Immobilieninvestitionen teilt. Seine Online-Community umfasst eine große Anzahl von Followern und Zuschauern, die von seinem Fachwissen profitieren.

So sehen zum Beispiel die Live Masterclass aus.

10 Fakten über Alex Fischers „Vermögen“

10 Fakten über Alex Fischer (Quelle: Alex Fischer Düsseldorf)

1996 gründete er seine erste Vermögensberatungs GmbH – Fakt 1

Mit der Gründung seiner Vermögensberatungs GmbH im Jahr 1996 legte Alex Fischer den Grundstein für seine Karriere als Experte für Vermögensaufbau und -optimierung.

1998 gründete er seine erste Bauträgergesellschaft – Fakt 2

Durch die Gründung seiner Bauträgergesellschaft im Jahr 1998 erweiterte er sein Tätigkeitsfeld und begann, in die Entwicklung und Sanierung von Immobilien zu investieren.

Unternehmerische Tätigkeiten und Firmen – Fakt 3

Mittlerweile ist das Empire von Alex Fischer ein wenig gewachsen. Dazu gehören Beteiligungen, Immobilien und Vermögensverwaltungen (Quelle: North Data).

Betreuung von über 2000 Wohnungen im Ankauf und Abverkauf – Fakt 4

Mit der Betreuung von über 2000 Wohnungen im Ankauf und Abverkauf hat Alex Fischer umfangreiche Erfahrung im Immobilienmarkt gesammelt und dabei sowohl als Käufer als auch als Verkäufer agiert.

Beispielrechnung

• 1% vom Transaktionsvolumen
• 320.000 Euro (Durchschnitt in Deutschland)
• …

Über 841 durchgeführte Seminare für Kunden und Geschäftspartner – Fakt 5

Durch die Durchführung von über 841 Seminaren für Kunden und Geschäftspartner hat er sein Wissen und seine Expertise in den Bereichen Immobilieninvestition und Vermögensaufbau weitergegeben und zahlreiche Menschen bei ihren finanziellen Zielen unterstützt.

Über 4000 Kursteilnehmer allein im Steuercoaching – Fakt 6

Mit über 4000 Kursteilnehmern allein im Steuercoaching hat Alex Fischer einen großen Einfluss auf die finanzielle Bildung und Steuerstrategien seiner Kunden gehabt und ihnen geholfen, ihre steuerlichen Belastungen zu optimieren.

• „5000, 10.000 oder 15.000 Euro müssen Teilnehmer je nach Variante (‚Silber‘, Gold‘ oder ‚Platin‘)“ – Quelle: Wirtschaftswoche
• …

Coaching buchen oder nicht? Die Frage habe ich beantwortet! Hier: Immobilien Coaching buchen oder nicht.

„Kleinen Immobilienseminars“ mit über 253 Teilnehmern – Fakt 7

Die Entwicklung des „Kleinen Immobilienseminars“ mit über 253 Durchführungen hat es Alex Fischer ermöglicht, sein Wissen über den Immobilienmarkt und erfolgreiche Investitionsstrategien an eine breite Zielgruppe weiterzugeben.

Unternehmensberatung und Prozessoptimierung für Immobilien- und Nichtimmobilienunternehmen – Fakt 8

Durch seine Unternehmensberatung und Prozessoptimierung für Immobilien- und Nichtimmobilienunternehmen hat Alex Fischer dazu beigetragen, die Effizienz und Rentabilität dieser Unternehmen zu steigern und ihnen bei der Umsetzung ihrer Geschäftsziele geholfen.

YouTube Kanal mit über 100.000 Abonnenten – Fakt 9

Mit seinem YouTube-Kanal, der über 100.000 Abonnenten zählt, hat Alex Fischer eine Plattform geschaffen, um sein Wissen und seine Erfahrungen im Bereich Vermögensaufbau und Immobilieninvestition einem breiten Publikum zugänglich zu machen.

• Je 100.000 Views circa 110 – 170 Euro („Between $2 and $12 per 1,000 Views; Between $120 and $800 per 100,000 views; $1,200“ [Quelle: Thinkific])
• 119.000 Follower auf YouTube (aktuell)
• Sagen wir 10% schauen die Videos

Buchverkäufer „Reicher als die Geissens“ über 200.000 Leser – Fakt 10

Als Autor des Buches „Reicher als die Geissens“ konnte Alex Fischer eine große Leserschaft von über 200.000 Menschen erreichen und ihnen wertvolle Tipps und Strategien für finanziellen Erfolg vermitteln.

Fazit: So viel verdient Alex Fischer

Ich will keine 1:1 Rechnung geben, aber die Beispiele oben zeigen, Alex versteht sein Business bis ins Detail. Die große Frage ist doch:

Warum nicht selbst finanziell erfolgreich sein?

Mein Tipp:

Seminare & Coachings von Alex Fischer

Vorgestellt, ausführlich, mit Inhalten, Kapiteln, Lernfeldern, mit Fazit und Bewertung. Alles, was Sie wissen müssen.

• AF Coachings & Seminare
• Alex Fischer: Wer ist das?

Ganz aktuell (wer weiß wie lang):

• Bestseller „Reicher als die Geissens“ kostenlos

Einzelne Masterclass Coachings:

• Finanzielle Intelligenz Coaching
• Führungs Power Coaching
• Hausbesitzer Coaching
• Karriere Power Coaching
• Steuercoaching

Über 10.000 Teilnehmer in den Coachings:

Immobilien Investor Mindset:

Risiko-Minimierung:

Tipp: Alex Fischer Profil

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Was ist Fix und Flip? Erfolg & Risiko

Fix & Flip beschreibt eine Strategie des Immobilienhandels bei dem eine Immobilie billig aufgekauft wird, sie anschließend kosteneffizient, durch Sanierungs- oder Renovierungsmaßnahmen, aufgewertet wird und anschließend für einen höheren Verkaufspreis veräußert wird. Der Gewinn entsteht dabei aus der Differenz zwischen Verkaufspreis und dem Kaufpreis inklusive der Aufwertungskosten.

Fix & Flip ist dabei eine risikoreiche Variante des Immobilienhandels, da das Ziel ein zeitnaher Verkauf ist und keine langfristige Rendite.

Fix & Flip ermöglicht eine kurzfristige Eigenkapitalsteigerung.

Fix & Flip kurz zusammengefasst:

• Strategie des Immobilienhandels
• Kaufen, Aufwerten & Verkaufen
• Gewinn erzielen durch Verkauf

Was sind die Vor- und Nachteile der Strategie?

Vorteile von Fix & Flip

Die Fix & Flip Strategie bietet vor allem für Einsteiger einige Vorteile. Sie ermöglicht es Ihnen, schnelle Gewinne zu erzielen, insbesondere bei steigenden Immobilienmärkten und mit einer geringen Anfangsinvestition in den Immobilienmarkt einzusteigen. Außerdem sammeln Sie erfahrungsbasiertes Wissen über den Immobilienmarkt und Renovierungsprozesse.

Die Vorteile zusammengefasst:

• Schnelle, kurzfristige Gewinne
• Geringe Anfangsinvestition
• Erfahrung im Immobilienhandel und der Aufwertung

Nachteile von Fix & Flip

Jedoch bringt die Strategie auch Nachteile mit sich. Zum Beispiel haben Sie immer ein hohes Risiko, insbesondere bei unvorhergesehenen Kosten oder Verzögerungen während der Renovierung. Fix & Flip ist außerdem ein zeitaufwändiger Prozess, vor allem bei der Suche nach geeigneten Immobilien, der Überwachung der Aufwertung und der Vermarktung des Objekts.

Sie benötigen Fachwissen und Erfahrung im Bereich des Immobilienhandels und der Renovierung, um effektiv Gewinn zu erzielen. Und die Konkurrenz auf dem Markt erschwert zunehmend die Chancen Objekte zu veräußern.

Die Nachteile im Überblick:

• Hohes Risiko durch Kosten und Verzögerungen
• Zeitaufwendiger Prozess der Suche und Vermarktung
• Effizientes Aufwerten als Voraussetzung
• Zunehmende Konkurrenz erschwert den Handel

Schauen wir uns die drei Hauptschritte der Fix & Flip Strategie nochmal im Detail an.

Fix & Flip Immobilie kaufen: Marktanalyse und Finanzierung

Der erste Schritt für Ihr Fix und Flip Plan ist es eine passende Immobilie zu finden. Dabei müssen Sie auf den Zustand und die Lage der Immobilie acht geben. Der Zustand der Immobilie ist maßgebend für die anfallenden Kosten und die Dauer der Aufwertungsmaßnahmen.

Die Lage spielt eine umfangreichere Rolle.

Ist die Immobilie in einer belebten Lage ist der Kaufpreis höher, allerdings ist besitzt Sie eine höhere Nachfrage. Befindet sich die Immobilie in einer schlechteren Lage ist der Kaufpreis dementsprechend niedriger, es kann dabei dennoch zu Verzögerung des Verkaufs kommen, da diese Immobilien eine geringere Nachfrage haben.

Es ist deshalb wichtig eine ausführliche Marktanalyse durchzuführen und Immobilien vor Ort zu überprüfen. So können mehrere Immobilien speziell nach Ihren Kriterien verglichen werden und die passende Immobilie für Ihren Fix und Flip Plan gefunden werden.

Die Kriterien für eine Fix & Flip Immobilie im Überblick:

• Marktanalyse & Vergleich von Immobilien
• Überprüfung des Zustands der Immobilie
• Objekt in einer optimalen Lage finden

Wurde eine passende Immobilie gefunden muss diese finanziert werden.

Fix & Flip Finanzierung: Banken & Risikobereitschaft

Wie Sie Ihre Fix & Flip Strategie finanzieren bleibt Ihnen selbst überlassen. In den meisten Fällen müssen Sie auf die Unterstützung von externen Kreditgebern zurückgreifen. Dabei bieten sich Banken an. Welche Bank Ihren Fix & Flip Plan finanziert hängt von ihrer Risikobereitschaft ab. Da Fix & Flip mit hohen Risiken verbunden ist entscheiden sich einige Banken gegen die Finanzierung von Fix & Flip.

Alles über die Fix & Flip Finanzierung erfahren Sie bei unseren Partnern:

• Fix & Flip Finanzierung

Nach dem erfolgreichen Erwerb der Immobilie folgt das Aufwerten.

Fix und Flip Immobilie aufwerten: Sanieren & Modernisieren

Das effiziente Aufwerten der Immobilie spielt die entscheidende Rolle bei der Gestaltung der Gewinnmarge. Bei vielen Fix & Flip Immobilien sind Sanierungs- oder Renovierungsmaßnahmen notwendig. Diese Verbessern die Lebensqualität für die Bewohner und außerdem steigern Sie den Verkaufspreis. Welche Maßnahmen explizit anfallen sollten Sie bereits bei der Substanzüberprüfung festgestellt haben.

Wichtig bei der Aufwertung ist die Planung.

Die richtige Planung der Kosten und des Zeitaufwands ermöglicht es Ihnen die nötigen Maßnahmen auszuwählen und zusätzlichen Verzug mit einzuberechnen.

Wie genau Sie Ihre Immobilie für Ihren Fix und Flip Plan aufwerten können Sie in diesem Beitrag nachlesen:

• Fix und Flip Immobilie aufwerten

Nach der Aufwertung muss die Immobilie schließlich verkauft werden. Praktische Maßnahmen zur Immobilienwert erhöhen.

Fix und Flip Immobilie verkaufen: Aufbereitung & Bewertung

Für eine erfolgreiche Fix & Flip Strategie spielt der Verkauf eine ebenso entscheidende Rolle wie der Kauf und die Aufwertung des Objekts. Der Verkauf entscheidend im Endeffekt über den realen Gewinn, den Sie aus dem gesamten Aufwand bekommen. Um die Immobilie verkaufen zu können muss diese angeboten werden. Dafür sind Bewertungen und Preisabschätzungen nötig.

Schon während den Aufwertungsmaßnahmen können Architekten oder Handwerker die Immobilie bewerten. Das verschafft Ihnen eine klare Einschätzung für den Verkauf. Außerdem ermöglicht Ihnen die frühzeitige Einschätzung die zeitnahe Fertigung der Inserate und Anzeigen. So können früh Interessenten und Nachfrage gefunden werden.

Der Verkauf der Immobilie nochmal im Überblick:

• Verkauf als entscheidender Faktor des Gewinns
• Für den Verkauf muss die Immobilie angeboten werden
• Bewertung durch Architekten & Handwerker
• Frühzeitige Schaltung von Inseraten und Anzeigen

Zu den einfach Prinzipien des Verkaufs kommen bei der Fix & Flip Strategie weitere Faktoren hinzu. Welche das sind erfahren Sie im folgenden, ausgiebigen Ratgeber:

• Fix & Flip Immobilie verkaufen

Fazit! Fix & Flip zur Kapitalsteigerung

Das Fix & Flip ermöglicht Ihnen entweder in das Immobiliengeschäft einzusteigen oder als erfahrener Immobilieninvestor weiter Ihr Kapital zu steigern. Beachten Sie das hohe Risiko ein, welches die Methode mit sich bringt, Zeit- und Gewinnverluste zu haben. Außerdem ist das Fix & Flip ein kurzfristiger Prozess. Sie nutzen Immobilien als Verkaufsobjekt und nicht als langfristiges Renditeobjekt. Das ermöglicht wiederum nach einem erfolgreichen „flip“ einer Immobilie, direkt das nächste Projekt zu starten.

Für einen ausgiebigeren Überblick und mehr Tiefe über das gesamten Thema Fix & Flip besuchen Sie unseren Partner. Hier erfahren Sie mehr über die steuerlichen Belastungen, die Kontrolle der Bausubstanz, sowie die genau Kostenrechnung für den gesamten Plan.

• Fix & Flip Immobilien

Tipp: Fix & Flip Strategie

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REIT: Gründung, Vorteile und Nachteile

Für eine größere Art der Investition. Es ist möglich, einen Trust zu gründen, der Immobilienanlagen verwaltet, in die viele Aktionäre viel Kapital investieren. Diese sind die Wall-Street-Version einer Immobilienholding und sind mit massiven Kapitalsummen verbunden.

Definition und Grundlagen: Real Estate Trust Fund

Ein REIT ist in erster Linie ein Real-Estate-Investment-Trust. Auf den ersten Blick ähnelt ein REIT einer Immobilien-AG. Es handelt sich um eine Gesellschaft, die Immobilien betreibt oder besitzt. Diese sind typischerweise ertragsbringend, wie Hotels, Infrastruktur oder Lagerhäuser. Das bedeutet, dass der Großteil seiner Wirtschaft aus den Erträgen kommt, im Gegensatz zu Verkäufen oder Wertsteigerungen. REITs sind in der Regel auch nicht diversifiziert. Ein REIT, der sich auf Holz spezialisiert hat, wird viel Land besitzen, aber sehr wenig z.B. Büroflächen. Mehr zum Thema: Gewerbeimmobilie kaufen.

• Real Estate Investment Trust – börsennotierte Unternehmen

US-Firmengründung speziell für Tax-Lien-Investoren

• Gründung einer LLC oder Corporation
• Registered Agent Service (gesetzlich vorgeschrieben)
• Geschäftsadresse
• Postservice

• US-Firmengründung

Einen REIT gründen: Große Immobiliengesellschaft

Wenn Sie einen REIT gründen wollen, müssen Sie zunächst einen Gesellschaftsvertrag aufsetzen. Typischerweise handelt es sich bei REITs ursprünglich um Verwaltungsgesellschaften, da 100 Investoren erforderlich sind. Als Nächstes entscheiden Sie, in welchem Bundesstaat Sie Ihren REIT gründen wollen, und setzen sich mit dem Sekretär dieses Staates in Verbindung. Als nächstes enthält das Private Placement Memorandum (auch Offering Memorandum genannt) wichtige Informationen über den REIT, z. B. über die Immobilien, in die investiert werden soll, und Informationen über die Vorstandsmitglieder. Nun beginnen Sie mit der Suche nach Investoren, indem Sie Ihren Prospekt anbieten, der sie über Ihre Strategien, Struktur etc. informiert. Sobald die magische Zahl von 100 erreicht ist, können Sie die Gründungsurkunde beantragen. Zum Schluss reichen Sie das Formular 1120 bei der IRS ein, und Sie sind fertig!

Prozess zusammengefasst:

1. Gesellschaftsvertrag aufsetzen
2. Entscheiden Sie sich für einen Standort
3. Kontakt mit dem Staatssekretär
4. Memorandum für Privatplatzierung schreiben
5. Investorensuche mithilfe des Prospekts
6. Gründungsurkunde und Formular 1120 einreichen

Dokumente:

• Private Placement Memorandum (auch bekannt als Offering Memorandum)
• Prospekt
• Form 1120

Vorteile: Geringes Risiko, Diversifikation und Flexibilität

Investoren können von Investitionen profitieren, die sie normalerweise nicht tätigen würden. Das können massive Infrastrukturprojekte sein, für die ein normaler Mensch in der Regel nicht das Geld hat, um zu investieren, aber in Zusammenarbeit mit vielen anderen dazu beitragen kann. Zusätzlich sind sie in der Lage, ihre Investitionen innerhalb des Immobilienmarktes zu diversifizieren, da sie mit minimalen Dollarbeträgen an mehreren Objekten beteiligt sind. Es gibt auch ein geringeres Risiko, das mit REIT-Investitionen verbunden ist. Ein weiterer sicherer Vorteil ist die Tatsache, dass Investoren ihre Anteile schnell verkaufen können. Ein weiterer Vorteil ist, dass man als ausländischer Staatsbürger in den USA zwar nicht in traditionelle Immobilien investieren kann, wohl aber über einen REIT.

• Gewinn aus Investitionen, die sonst unmöglich wären
• Diversifizierte Investitionen
• Geringes Risiko
• Schneller Verkauf von Aktien
• Nicht gesperrt, wenn ausländisch

Nachteile: Langsam, Besteuerung und Verlust der Kontrolle

Einige Nachteile wurden bereits erwähnt. Der Hauptnachteil ist, dass REITs typischerweise kein großes Wachstum haben, weil sie ihre Erträge nicht reinvestieren können. Sie sind gezwungen, 90% des Gewinns an die Investoren zurückzugeben, was bedeutet, dass nur 10% des Gewinns in das Unternehmen reinvestiert werden können. Während die meisten Dividenden nur mit 15% besteuert werden, werden REIT-Dividenden als reguläres Einkommen besteuert. Dies ist ein viel höherer Satz. Es gibt auch den Nachteil, dass REIT-Investoren keine Kontrolle über betriebliche Entscheidungen haben, was bedeutet, dass sie gegen unwirksame Änderungen hilflos sein können. Und schließlich fallen bei einigen REITs (aber nicht bei allen, recherchieren Sie!) exorbitante Management- und Transaktionsgebühren an. Dies führt logischerweise zu geringeren Ausschüttungen an die Aktionäre und damit zu geringeren Erträgen für die Investoren.

• Schwaches Wachstum
• Dividenden werden hoch besteuert
• Keine Kontrolle über operative Entscheidungen
• Hohe Management & Transaktionsgebühren

Immobilien-REIT: Anforderungen, Gewinn

Wenn Sie in das REIT-Geschäft einsteigen wollen, gibt es ein paar Dinge zu beachten. Wenn Sie Immobilien besitzen oder Immobilien kaufen und verkaufen wollen, ist ein REIT nichts für Sie. Er ist eher die richtige Wahl, wenn Sie überschüssiges Kapital haben, das Sie in einen langsam wachsenden und sicheren Trust investieren wollen.

Sind REITs börsennotiert?

Ja! Das ist der grundlegende Unterschied zu anderen LLCs oder z.B. Limited Partnerships. Sie werden öffentlich gehandelt, und deshalb können Sie in REITs investieren wie in andere Trusts oder Aktien. In gewissem Sinne sind sie Aktien, bei denen Sie in Immobilienmanager investieren.

• Ja, REITs werden öffentlich gehandelt

Kann ich meinen eigenen REIT gründen? Voraussetzungen

Ja! Auch wenn es nicht einfach ist. Es gibt ein paar wichtige Dinge zu beachten. Erstens sind die meisten Unternehmen, bevor sie ein REIT werden, LLCs, die, sobald sie genügend Investoren gefunden haben, einen Antrag stellen, um ein REIT zu werden. Diese Anforderungen werden nicht im ersten Jahr eines REITs gestellt, sondern meist schon im zweiten.

• REITs haben mehrere Anforderungen
• Die meisten REITs beginnen als LLCs

Wie viele Investoren in einem REIT?

Die erste wichtige Voraussetzung ist, dass Sie mindestens 100 Investoren haben müssen. Für die meisten Menschen ist es schwierig, diese zu finden. Besonders wenn man wenig Erfahrung mit Immobilien hat, ist es schwer, so viele Investoren zu finden, die bereit sind, das Risiko zu tragen.

• Mindestens 100

Ausschüttung für REITs – über 90% des Gewinns

REITs müssen per Gesetz so strukturiert sein, dass mindestens 90% des Gewinns an die Investoren als Dividende ausgeschüttet werden müssen, und zwar jedes Jahr. Dies ist ein Gesetz, und deshalb verliert ein REIT, sobald er dies nicht tut, seinen Status als solcher und qualifiziert sich nicht mehr für die zusätzlichen Vorteile eines REITs.

• REITs müssen mindestens 90% der Gewinne an die Investoren ausschütten

Worin investiert ein REIT?

Ein weiteres Gesetz des IRS: Auch ein REIT muss mindestens 75 Prozent des Wertes/Vermögens in eine Form von Immobilien investieren. Dies ist in der Regel kein Problem, da die meisten REITs über 90% ihres Vermögens in Immobilien investieren. Ein REIT muss außerdem mindestens 95 Prozent seines Bruttoeinkommens aus Immobilieninvestitionen beziehen.

• REITs müssen mindestens 75 % ihres Vermögens in Immobilien investieren

Kann man mit REITs reich werden? – Gewinn, Investment-Dividenden

Die meisten Menschen werden mit REITs nicht reich werden. Sie werfen nur langsam Dividenden ab, sind dafür aber meist sehr sicher. Es ist unwahrscheinlich, dass Sie z.B. Ihre Investition verdoppeln. Dennoch haben die meisten REITs auf lange Sicht eine bessere Performance als die meisten Aktien, was bedeutet, dass sie eine sicherere Anlage sind. Obwohl es einige Mega-REITs gibt, die massive Wertsteigerungen und große Gewinne für ihre Investoren aufweisen, handelt es sich dabei nicht um „get-rich-quick“-Aktien.

• REITs sind eine sichere, aber langsam wachsende Investition

Investieren in Immobilien oder REITs? Wie man sich entscheidet

Wenn Sie sich nicht entscheiden können, ob Sie in einen REIT oder in eine echte Immobilie investieren sollen? Schauen Sie sich dieses Video an, das Ihnen alles erklärt, was Sie über REITs und Immobilien wissen müssen:

Kann eine LLC ein REIT sein? Unterschiede und Gemeinsamkeiten

In erster Linie werden REITs wie Kapitalgesellschaften besteuert. In der Praxis bedeutet dies, dass die meisten Verwaltungsgesellschaften, die beabsichtigen, ein REIT zu werden, ihr Leben als GmbH/ LLC beginnen. Sobald diese LLC groß genug ist, wird sie den Antrag auf Umwandlung in einen REIT stellen.

Steuern: Wenige Vorteile

Wenn Sie Steuerabzüge wünschen, sind REITs wahrscheinlich nicht das Richtige für Sie. Im Vergleich zu traditionellen Immobilieninvestitionen, bei denen die steuerlichen Abschreibungsmöglichkeiten nahezu unbegrenzt sind, einschließlich Abschreibungen, Hypotheken, Zinsen usw., sind REITs nicht so privilegiert.

1. REIT-Dividenden Besteuerung
2. Abschreibungsaufwand

Normales Einkommen – REIT-Dividenden

Mindestens 90% der Erträge, die der REIT erwirtschaftet, müssen an die Anleger weitergegeben werden. Diese werden nach dem individuellen Grenzsteuersatz des Anlegers besteuert. Mit anderen Worten: Das Einkommen, das ein Anleger aus REITs erzielt, wird wie jedes andere Einkommen besteuert.

• Dividenden werden vom Anleger als normales Einkommen besteuert

Abschreibungsaufwendungen – REIT-Steuervorteil

Abschreibungsaufwendungen können die Höhe der Einkünfte mindern. Alle Steuertipps: AfA Immobilien. REIT-Anleger können ihre Steuern minimieren, indem sie diese Abschreibungen auf die erhaltenen Dividenden abschreiben.

• Bei REITs können Sie die Abschreibungen abschreiben

REIT-Fazit: Große Zeit, kleine Zeit

REITs haben sicherlich eine gute Daseinsberechtigung. Sie bieten eine einzigartige Möglichkeit, in den massiven und scheinbar unschlagbaren Immobilienmarkt zu investieren, ohne Millionenbeträge auszugeben oder eine Hypothek aufnehmen zu müssen. Mit weniger Risiko kommt allerdings auch weniger Belohnung, und diese Art von Investition wird sich wahrscheinlich nicht schnell oder stark auszahlen. Es ist eine kleine und konstante Auszahlung. Das kann attraktiv sein oder nicht, je nachdem, was Sie bevorzugen!

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Societas Europaea (SE) – Gründungsformen, Rechtsgrundlagen & Co

Die Societas Europaea- kurz: SE – ist im deutschen Sprachraum auch unter den Bezeichnungen Europäische Gesellschaft, Europäische Aktiengesellschaft oder salopp: Europa AG anzutreffen und beschreibt im rechtlichen Sinne eine Kapitalgesellschaft und damit eine juristische Person mit eigener Rechtspersönlichkeit. Wie ihr deutscher Name schon vermuten lässt, ist das Kapitel dieser Unternehmensrechtsform in Aktien zerlegt. Die rechtliche Einführung der Societas Europaea als transnationale Rechtsform kam 2004 im Rahmen des sogenannten Gesetzes zur Einführung der Europäischen Gesellschaft – abgekürzt: SEEG.

Hintergrund der Einführung der Societas Europaea ist zum einen die Möglichkeit der Fusion von Gesellschaften aus verschiedenen EU-Mitgliedsstaaten oder der Errichtung einer Holding. Zum anderen wurde über die SE angestrebt, durch Zeichnung der Aktien gemeinsame Tochtergesellschaften zwischen wirtschaftlich aktiven Gesellschaften und juristischen Personen unterschiedlicher Herkunftsländer der EU zu begründen.

Weitere typische Kapitalgesellschaften in Deutschland:

• Aktiengesellschaft (AG)
• Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA)
• Unternehmergesellschaft / UG (haftungsbeschränkt)
• Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Primärgründung einer SE – Fusion, Umwandlung, Holding, Tochter

Eine Europäische Gesellschaft gründet man nicht „einfach so“ aus dem Nichts. Der Gründungsprozess ist – wie bereits gesagt – an bestimmte Vorgaben gebunden… darüber hinaus kann die Societas Europaea nur aus bestimmten Situationen heraus erwachsen. Laut dem in der Societas Europaea-Verordnung – kurz: SE-VO – genannten numerus clausus der Gründungsformen kann die Entstehung einer Societas Europaea primär auf vier unterschiedliche Arten erfolgen: durch Fusion, durch Umwandlung, durch Bildung einer Holdinggesellschaft oder durch Bildung einer Tochtergesellschaft.

• Fusion zur Aufnahme/Neugründung
• Umwandlungsgründung
• Europäische Holding (Holding-SE)
• Europäische Tochter (Tochter-SE)

Sekundär besteht die Möglichkeit, eine Europäische Tochtergesellschaft durch eine Mutter-SE zu gründen. Eine Gründung durch natürliche Personen oder eine Spaltungsgründung aus bestehenden Gesellschaften des nationalen Rechts hingegen ist laut SE-VO nicht vorgesehen.

Variante 1 – Fusion zur Aufnahme oder zur Neugründung: 2+ Aktiengesellschaften

Eine Europäische Gesellschaft kannst du klassisch durch die Fusion – das heißt: die Verschmelzung – von mehreren bestehenden Unternehmen bilden. Für die Gründung sind mindestens zwei nationale Aktiengesellschaften vonnöten, die über ein sogenanntes grenzüberschreitendes europäisches Element verfügen. Kurz und knapp erklärt: Die Gesellschaften müssen entweder aus unterschiedlichen Mitgliedsstaaten der Europäischen Union stammen oder, insofern ihr jeweiliger Unternehmenssitz in demselben Land liegt, seit mindestens zwei Jahren Töchter in anderen EU-Ländern unterhalten. Letzteres wird auch als Mehrstaatenbezug bezeichnet.

Die Verschmelzungsgründung kann hierbei entweder zur Aufnahme erfolgen oder aber zur Neugründung. In ersterem Fall nimmt die übernehmende Gesellschaft die Rechtsform einer SE an, während die übertragende Gesellschaft zum Zeitpunkt der Wirksamkeit der Verschmelzung in der SE aufgeht. Eine Neugründung bedeutet, dass beide sich verschmelzende Gesellschaften erlöschen, sobald die Fusion wirksam wird. Der neue Rechtsträger kann dann auch in einem dritten EU-Land gegründet werden, da das Mehrstaatlichkeitserfordernis durch die Firmensitze der beiden Gründungsgesellschaften bereits abgedeckt ist. In diesem Fall spricht man auch von einer Drittlandverschmelzung.

Wie funktioniert die Fusion zweier Aktiengesellschaften zu einer Societas Europaea genau?

Bei einer Fusion schließen sich zwei rechtlich unabhängige Unternehmen zusammen und ergeben somit im wirtschaftlichen wie auch rechtlichen Sinne eine Einheit. Hierfür muss zumindest eine Gesellschaft ihre rechtliche Unabhängigkeit abtreten, weshalb die Fusion eine typische Form der Unternehmensübernahme darstellt. Der Kaufpreis für die Übernahme der Gesellschaft lässt sich elegant in Geschäftsanteilen des übernehmenden Unternehmens entrichten.

Die Fusion zwischen Unternehmen unterliegt rechtlich der sogenannten Fusionsrichtlinie 90/434/EWG wie auch der europäischen Verschmelzungsrichtline 2005/56/EG. Innerhalb von Deutschland greift zudem das Umwandlungsgesetz (UmwG), das Kartellrecht wiederum wird im Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkung (GWB) gewahrt, wo für Fusionen sinngemäß allerdings ausschließlich der Begriff „Zusammenschluss“ verwendet wird.

Variante 2 – Umwandlungsgründung: Aktiengesellschaft + ausländische Tochter

Letztlich kann eine auf nationalem Level bestehende Aktiengesellschaft auch in eine transnationale Aktiengesellschaft umgewandelt werden – also AG in SE -, vorausgesetzt, die Aktiengesellschaft unterhält seit zumindest zwei Jahren eine Tochtergesellschaft oder Zweigniederlassung in einem anderen EU-Land. Eine Umwandlung zur Societas Europaea ist von der Art her vergleichbar mit einem Formwechsel nach Umwandlungsgesetz (UmwG).

Die Societas Europaea-Verordnung – kurz: SE-VO – sieht allerdings im Gegensatz zum Formwechsel die Aufstellung eines Umwandlungsplans vor, wobei unklar ist, auf welche Rechtsgrundlage hinsichtlich des Umfangs und vor allem auch des Inhalts dieses Plans zurückgegriffen werden muss. Eine Verlegung des bisherigen Sitzes der nationalen Aktiengesellschaft ist anlässlich der Umwandlung in eine Europa AG prinzipiell unzulässig.

Umwandlung umkehren: Europa AG in herkömmliche AG

Die Umwandlung einer herkömmlichen Aktiengesellschaft in eine Societas Europaea ist kein Problem, wenn im Vorfeld alle nötigen Voraussetzungen erfüllt sind. Doch wie sieht es im umgekehrten Fall aus: Kannst du die Umwandlung umkehren und aus deiner Europa AG wieder eine normale Aktiengesellschaft auf nationalem Level machen? Tatsächlich ist es möglich, eine bestehende Europäische Gesellschaft in eine klassische AG umzuwandeln. Vorausgesetzt, die Europa AG besteht seit mindestens zwei Jahren in ihrer europäischen Rechtsform, kann ein Umwandlungsplan erstellt werden, um die Gesellschaft in ihre ursprüngliche Form zurückzuführen. Die Zustimmung der Hauptversammlung ist allerdings zwingend notwendig.

Mehr zur nationalen Aktiengesellschaft (AG) erfährst du hier:

• Aktiengesellschaft (AG)

Variante 3 – Europäische Holding/Holding-SE: 2+ Aktiengesellschaften/GmbHs

Alternativ können auch zwei oder mehr Unternehmen aus unterschiedlichen EU-Mitgliedsstaaten zusammen eine Europäische Holding bzw. Holding-SE bilden. Dies gilt für eine beliebige Kombination aus Aktiengesellschaften (AG) und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH), wobei zumindest zwei der Gesellschaften aus unterschiedlichen EU-Ländern stammen müssen. Alternativ unterhalten zwei oder mehr beteiligte Kapitalgesellschaften aus demselben Mitgliedsstaat für ein Minimum von zwei Jahren je eine Tochtergesellschaft oder Zweigniederlassung in einem anderen EU-Land und erfüllen somit die Mehrstaatlichkeitserfordernis.

Ganz konkret bedeutet die Beteiligung von Gesellschaften an einer Holding-SE einen Anteilstausch: Die Unternehmen kaufen Aktien der Europäischen Holding und bringen im Gegenzug ihre bestehenden Gesellschaftsanteile ein, wobei ihre Anteile der Dachgesellschaft dadurch jeweils über 50 Prozent aller Stimmrechte der jeweiligen Gründungsgesellschaft vermitteln müssen.

Mehr zur nationalen Aktiengesellschaft (AG) und GmbH erfährst du hier:

• Aktiengesellschaft (AG)
• Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Wie funktioniert die Bildung einer Europäischen Holding genau?

Eine Holding – kurz für: Holdinggesellschaft, Holding-Organisation oder Dachgesellschaft – entsteht, wenn mehrere Unternehmen hierarchisch auf eine bestimmte Art und Weise gegliedert werden und beschreibt daher keine eigene Rechtsform, sondern vielmehr eine Form der Strukturierung von Unternehmen, die miteinander in Beziehung stehen. Die einzelnen Unternehmen halten dabei untereinander Beteiligungen, wodurch eine wirtschaftliche Abhängigkeit entsteht. Zentrale Aufgaben werden üblicherweise vom Mutterunternehmen ausgeübt, das an der hierarchischen Spitze der Holding-Struktur steht.

Ähnlich wie bei der Gründung einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) werden Holdinggesellschaften zu einem konkreten betrieblichen Zweck gegründet, in diesem Fall der Haltung von Kapitalbeteiligungen bzw. Unternehmensbeteiligungen an anderen Gesellschaften. Als Holding organisierst du also den Erwerb und die Verwaltung von Beteiligungen und bildest somit den Kapitalgeber oder Anteilseigner, über den die untergeordneten Gesellschaften ihr Eigenkapital finanzieren.

Mehr zur Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) erfährst du hier:

• Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Variante 4 – Europäische Tochter/Tochter-SE: 2+ Rechtspersonen

Juristische Personen – Gesellschaften, Unternehmen et cetera – können auch gemeinsam eine Europäische Tochter bzw. Tochter-SE bilden. Dies ist möglich, insofern mindestens zwei Rechtspersonen dem Recht unterschiedlicher EU-Länder unterliegen oder zumindest zwei der beteiligten Rechtspersonen zum Zeitpunkt der Wirksamkeit der Gründung über einen Zeitraum von zwei oder mehr Jahren eine Tochtergesellschaft oder Zweigniederlassung in einem anderen EU-Land unterhalten haben.

Diese Flexibilität ermöglicht es sowohl für Gesellschaften des bürgerlichen Rechts als auch für Gesellschaften des Handelsrechts – inklusive der Genossenschaften mit Erwerbszweck – eine gemeinsame Tochter-SE zu gründen. Weiterhin können juristische Personen des öffentlichen und privaten Rechts – unabhängig von Erwerbszwecken – eine SE-Tochtergesellschaft gründen, wenn mindestens zwei der Gründungsgesellschaften aus unterschiedlichen EU-Ländern stammen oder der Mehrstaatlichkeitserfordernis via Tochtergesellschaften oder Zweigniederlassungen in anderen Mitgliedsstaaten der EU erfüllen.

Neben der Option auch Gesellschaften ohne Haftungsbeschränkung in den Gründungsprozess zu involvieren, besteht der wohl entscheidendste Unterschied zur Gründung einer Holding-SE darin, dass die einzelnen Gesellschaften nicht eine gemeinsame SE-Dachgesellschaft bilden, sondern vielmehr eine gemeinsame Tochtergesellschaft in der Rechtsform einer SE.

Wie genau funktioniert die Bildung einer Europäischen Tochter?

Allgemein stellt eine Tochtergesellschaft eine Kapitalgesellschaft dar, die in direkter Abhängigkeit zu ihrer Muttergesellschaft steht. Eine Muttergesellschaft wird wiederum definiert als Kapitalgesellschaft, welche die Mehrheit an Aktien anderer Gesellschaften besitzt. Die Gründung von einer Muttergesellschaft mit Tochtergesellschaften bietet den Vorteil, dass verschiedene Geschäftsbereiche von unterschiedlichen Unternehmen bewirtschaftet und einzelne Tätigkeitsgebiete transparent und sauber voneinander abgegrenzt werden können.

Gründet die Muttergesellschaft eigene Töchter, ist von einer Affiliation die Rede: Ein Begriff, der aus dem Mittellatein stammt und mit Adoption – d. h. der Annahme als eigenes Kind – bzw. Übernahme im Sinne von Aneignung übersetzt werden kann. Werden externe Unternehmen aufgrund von Synergiepotenzial oder potenzieller Mehrung von Marktmacht erworben und der Mutter untergeordnet, bezeichnet man dieses Vorgehen als Angliederung. In Deutschland unterliegt das Gründungsverfahren einer Tochter-SE weitestgehend dem deutschen Aktienrecht, in anderen Ländern kommen die jeweils gültigen nationalen Rechtsgrundlagen zum Tragen.

Sekundärgründung SE-Tochtergesellschaft: SE durch SE

Eine Societas Europaea kann tatsächlich auch infolge einer Einmanngründung entstehen, und zwar SE durch SE. Dies ist gerade für Anbieter von Vorratsgesellschaften interessant, bei denen die Mehrstaatlichkeit nicht oder nur unzureichend gegeben ist. Zudem können die Aktien einer Vorrats-SE auch von natürlichen Personen erworben werden. Wie bei der Tochter-SE auch unterliegt das Gründungsverfahren einer SE-Tochtergesellschaft dem nationalen Recht desjenigen Landes, in dem die Gesellschaft ihren Sitz hat. Für die Gründung einer SE-Tochtergesellschaft in Deutschland muss also den Angaben im deutschen Aktienrecht Folge geleistet werden.

Die SE-Gründung erfolgt, indem eine SE-Tochtergesellschaft durch eine bereits bestehende Europäische Gesellschaft gegründet wird, welche sodann als Mutter-SE fungiert. Da die gründende SE selbst bereits ein grenzüberschreitendes europäisches Element besitzt, entfällt im Allgemeinen die Mehrstaatlichkeitserfordernis für die Tochter, welche die Mehrstaatlichkeit gewissermaßen „erbt“. Gleichzeitig besteht bei der Sekundärgründung keine Notwendigkeit für die Beteiligung von anderen Gesellschaften.

Rechtliche Grundlagen: Richtlinien, Verordnungen & Gesetze

Da es sich bei der Societas Europaea um eine Rechtsform des europäischen Rechts handelt, müssen verschiedene EU-rechtliche und nationalrechtliche Grundlagen berücksichtigt werden. Primär gibt es die Verordnung (EG) Nr. 2157/2001, auch Societas Europaea-Verordnung (SE-VO) genannt, welche die Einführung der neuen Rechtsform übernimmt und einen gemeinsamen rechtlichen Rahmen zwischen den EU-Mitgliedsstaaten und den Ländern des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) schafft. Hinsichtlich der Arbeitnehmerbeteiligung wurde ergänzend die Richtlinie 2001/86/EG eingeführt, um zu gewährleisten, dass die vor der SE-Gründung geltenden Regelungen und Praktiken nicht einfach verschwinden.

• Verordnung (EG) Nr. 2157/2001 des Rates vom 8. Oktober 2001 über das Statut der Europäischen Gesellschaft (SE)
• Richtlinie 2001/86/EG des Rates vom 8. Oktober 2001 zur Ergänzung des Statuts der Europäischen Gesellschaft hinsichtlich der Beteiligung der Arbeitnehmer

Dem Vertrag zur Gründung der Europäischen Gemeinschaft zugrunde gelegt wurde die Verordnung (EG) Nr. 1435/2003 eingeführt, welche die Einführung Europäischer Genossenschaften – kurz: SCE – ermöglicht und organisiert. Im Zuge dessen wurde ergänzend die Richtline 2003/72/EG eingeführt, welche die Arbeitnehmerbeteiligung für Europäische Genossenschaften regelt.

• Verordnung (EG) Nr. 1435/2003 des Rates vom 22. Juli 2003 über das Statut der Europäischen Genossenschaft (SCE)
• Richtlinie 2003/72/EG des Rates vom 22. Juli 2003 zur Ergänzung des Statuts der Europäischen Genossenschaft hinsichtlich der Beteiligung der Arbeitnehmer

Infolge des COVID-19-Ausbruchs wurde 2020 eine neue Verordnung eingeführt, nach der die für das Jahr 2020 vorgeschriebene Hauptversammlung einer Europäischen Gesellschaft bzw. Generalversammlung einer Europäischen Genossenschaft unter Berücksichtigung der Ausgangsbeschränkungen und Maßnahmen zur sozialen Distanzierung von Personen terminlich bis zum Jahresende verschoben werden können.

• Verordnung (EU) 2020/699 des Rates vom 25. Mai 2020 über befristete Maßnahmen in Bezug auf die Hauptversammlungen Europäischer Gesellschaften (SE) und die Generalversammlungen Europäischer Genossenschaften (SCE) (Text von Bedeutung für den EWR)

Neben den bereits genannten Verordnungen und Richtlinien kommen auf nationaler Ebene in Deutschland hinzu:

• Gesetz zur Einführung der Europäischen Gesellschaft (SEEG) vom 22. Dezember 2004
• Gesetz zur Ausführung der Verordnung (EG) Nr. 2157/2001 des Rates vom 8. Oktober 2001 über das Statut der Europäischen Gesellschaft (SE) (SE-Ausführungsgesetz – SEAG) vom 22. Dezember 2004
• Gesetz über die Beteiligung der Arbeitnehmer in einer Europäischen Gesellschaft (SE-Beteiligungsgesetz – SEBG) vom 22. Dezember 2004
• Aktiengesetz (AktG) vom 06. September 1965
• Handelsgesetzbuch (HGB) vom 10. Mai 1897

Maßnahmen für KMU – Societas Privata Europaea & Societas Unius Persona

Auch Kapitalgesellschaften für kleine und mittlere Unternehmen – kurz: KMU – war eine weitestgehend einheitliche europäische Rechtsform vorgesehen, nämlich die Societas Privata Europaea – kurz: SPE; mit deutschem Namen: Europäische Privatgesellschaft. Ein erster Entwurf zur Einführung einer solchen Gesellschaft wurde im Jahr 2009 initiiert, scheiterte letztendlich aber bereits wenige Jahre aufgrund der anhaltenden Kritik seitens anderer EU-Mitgliedsstaaten hinsichtlich der Ausgestaltung.

Als alternative Maßnahme wurde 2014 stattdessen das Projekt zur Schaffung einer sogenannten Societas Unius Persona – kurz: SUP; mit deutschem Namen: Europäische Einpersonengesellschaft – ins Leben gerufen. Diese europäische Variante einer herkömmlichen Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) verfolgt das Ziel, handlungsfähige und rechtskräftige Einpersonengesellschaften für grenzüberschreitende Geschäftstätigkeiten zu ermöglichen, die von einem einzigen geschäftsführenden Gesellschafter organisiert und verwaltet werden können. Als Mindestkapital soll – wie bei der nationalen Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) – ein einziger symbolischer Euro angesetzt werden. Auch das Konzept der SUP stößt bislang auf vielseitige Kritik, weshalb aktuell nicht absehbar ist, ob und ab wann die Societas Unius Persona als Gesellschaftsform verfügbar sein wird.

Rechtsformvariante SE & Co KGaA – KGaA mit Komplementär-SE

Bisweilen tritt die Societas Europaea auch in Kombination mit einer Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA) auf. Beispielweise Familienunternehmen organisieren sich gelegentlich als Societas Europaea & Compagnie Kommanditgesellschaft auf Aktien – kurz: SE & Co KGaA. In diesem Fall bilden sie im rechtlichen Sinne eine Aktiengesellschaft – allerdings stellt der Komplementär als persönlich haftender Gesellschafter nicht irgendeine natürliche Person dar, sondern konkret eine Societas Europaea (SE). Wird der Komplementär durch eine AG verkörpert, spricht man stattdessen von einer AG & Co KGaA, im Falle einer Komplementär-GmbH von einer GmbH & Co KGaA.

• AG & Co KGaA – siehe Aktiengesellschaft (AG)
• GmbH & Co KGaA – siehe Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Gesellschaften, die unter der Rechtsformvariante der SE & Co KGaA firmieren, gibt es erst seit Ende der 1990er Jahre, nachdem offene Rechtsfragen per Gerichtsurteil des Bundesgerichtshofs (BGF) eindeutig erklärt wurden. Der namhafte Gesundheitskonzern Fresenius SE & Co. KGaA, welcher zu den größten privaten Krankenhausbetreibern Deutschlands zählt, hat sich für die Gründung einer SE & Co KGaA entschieden, ebenso wie viele andere Unternehmen aus den unterschiedlichsten Branchen: Tonträger und Multimediaprodukte, Außenwerbung, Pflanzenzucht und Biotechnologie, Pumpentechnik wie auch Wärmedämmverbundsysteme, um nur einige zu nennen.

Beispiele für SE & Co KGaA Unternehmen:

• AURELIUS Equity Opportunities SE & Co. KGaA
• Edel SE & Co. KGaA
• Fresenius SE & Co. KGaA
• KWS SAAT SE & Co. KGaA
• KSB SE & Co. KGaA
• Mutares SE & Co. KGaA
• Sto SE & Co. KGaA
• Ströer SE & Co. KGaA

Eine Besonderheit stellt die CEWE Stiftung & Co. KGaA dar: Bei diesem Unternehmen wird der Komplementär von einer Stiftung verkörpert. Grundsätzlich ist die Kommanditgesellschaft auf Aktien in allen erdenklichen Kombinationen möglich, wie die GUB Investment Trust KGaA beispielhaft hervorhebt.

Lies hier weiter zum Thema „Familienstiftung gründen“:

• Familienstiftung gründen

SE-Gründung im Detail – Sitz, Firma, Geschäftsführung & Co

Du möchtest eine Europäische Gesellschaft gründen und selbst unkompliziert am Binnenmarkt aktiv werden? Hierfür muss deine Gesellschaft zuerst ein paar Voraussetzungen erfüllen: Hier erfährst du alles Wesentliche zu Mehrstaatlichkeit, Mindestkapital, Mitbestimmung und mehr, damit du die Gründung deiner Europa AG formkorrekt und informiert durchführen kannst. Das Wichtigste zuerst: Dein Unternehmen muss eine juristische Person sein und über eine eigene Rechtspersönlichkeit verfügen. Neben dem Status als Rechtsperson muss zudem dem sogenannten Mehrstaatlichkeitsprinzip Folge geleistet und ein grenzüberschreitendes europäisches Element nachgewiesen werden.

Weitere Regelungen betreffen den Gesellschaftssitz nebst Hauptverwaltung, das erforderliche Mindestkapital, die ordnungsmäßige Firmierung und Registrierung, die Geschäftsführung nebst Gesellschaftsorgane und nicht zuletzt auch die Anforderungen an die Buchführung sowie das Mitbestimmungsrecht der Belegschaft.

• Mehrstaatlichkeitsprinzip
• Gesellschaftssitz & Hauptverwaltung
• Mindestkapital
• Firmierung & Registrierung
• Geschäftsführung & Gesellschaftsorgane
• Buchführung
• Mitbestimmungsrecht der Belegschaft

Mehrstaatlichkeitsprinzip als grenzüberschreitendes Element

Das Mehrstaatlichkeitsprinzip schreibt vor, dass mindestens zwei aller beteiligten Gründungsgesellschaften einer Societas Europaea über ein grenzüberschreitendes, europäisches Element verfügen. Im Klartext müssen also zumindest zwei Gesellschaften dem Recht unterschiedlicher EU-Mitgliedsstaaten unterliegen oder alternativ einen grenzüberschreitenden Sachverhalt über eine Tochtergesellschaft bzw. Zweigniederlassung nachweisen können, die seit zwei oder mehr Jahren in einem anderen EU-Land unterhalten wird.

Sitz & Hauptverwaltung einer Europäischen Gesellschaft

Sitz und die Hauptverwaltung deines Unternehmens müssen für die Gründung einer Europäischen Aktiengesellschaft in demselben EU-Mitgliedsstaat liegen. Die Wahl des Gründungslandes ist dabei von entscheidender Bedeutung, da neben dem EU-Recht das jeweils geltende nationale Recht die Rechtsgrundlage der Europa AG formt. Grundsätzlich ist es möglich, den Gesellschaftssitz und die Hauptverwaltung nachträglich in einen anderen EU-Mitgliedsstaat zu verlegen, sollte die Situation es erfordern oder die Gesellschaft dadurch Vorteile erhalten. Der Deutsche Industrie- und Handelskammertag (DIHK) beschreibt diesen Vorteil wie folgt:

„Bildlich gesprochen: Die Europa AG ist eine Rechtsform, die es in 25 Farben gibt. Mit der Wahl des Sitzes der Europa AG eröffnen sich daher interessante Gestaltungsmöglichkeiten.“

In einigen Ländern gelten strengere Anforderungen an die Gründung einer Europäischen Gesellschaft: So fordern die Mitgliedsstaaten Bulgarien, Dänemark, Frankreich, Griechenland, Lettland, Österreich und Tschechien, dass Sitz und Hauptverwaltung der Gesellschaft über dieselbe Anschrift verfügen.

Finanzierung einer SE: 120.000 Euro Mindestkapital

Eine weitere Voraussetzung betrifft das geforderte Mindestkapital: Für eine Europäische Aktiengesellschaft mit Sitz und Hauptverwaltung in Deutschland brauchst du beispielsweise mindestens 120.000 Euro, also mehr als doppelt so viel wie das für eine herkömmliche deutsche Aktiengesellschaft benötigte Grundkapital von 50.000 Euro. Die Kapitalanforderung kann – ebenso wie die anderen Voraussetzungen – in den verschiedenen EU-Mitgliedsstaaten variieren. Ein höheres gezeichnetes Kapital kann in der Satzung grundsätzlich vereinbart werden.

Das Mindestkapital einer Europa AG sollte im Regelfall auf Euro lauten. Ist für einen Sitzstaat die offizielle Landeswährung nicht der Euro, kann die Gesellschaft beantragen, dass ihre Jahresabschlüsse und Konzernabschlüsse in der eigenen Landeswährung erstellt und veröffentlicht werden.

• Mindestkapital: 120.000 Euro (Deutschland)

Europa AG als Marke: Firmierung & Registrierung

Die Firmierung erfolgt inklusive des Rechtsformzusatzes „SE“, der entweder als Präfix der Firma vorangeht oder als Suffix hintenansteht. Die Registrierung erfolgt verpflichtend im Register des Gründungsstaates – in Deutschland folglich ins Handelsregister – und wird zusätzlich im Amtsblatt der Europäischen Gemeinschaften veröffentlicht. Wird der Gesellschaftssitz zu einem späteren Zeitpunkt in einen anderen EU-Mitgliedsstaat verlegt, kann die Registrierung der Europa AG problemlos und unkompliziert angepasst werden.

Die bestehende Societas Europaea muss also keinesfalls deshalb aufgelöst werden und bedarf auch keiner Neugründung an ihrem neuen Standort. Es wird lediglich eine Eintragung im dortigen Register vorgenommen und eine Meldung an das ursprüngliche EU-Land versandt, woraufhin dieser eine Löschung der Eintragung im eigenen Register vornimmt. Sämtliche Eintragungen und Löschungen in den Registern der unterschiedlichen EU-Mitgliedsstaaten werden parallel im Amtsblatt der Europäischen Gemeinschaften aufgeführt.

Aufbau einer SE: Geschäftsführung & Gesellschaftsorgane

Hinsichtlich der Geschäftsführung wird zwischen einem dualistischen und einem monistischen System – neudeutsch: two-tier-/one-tier-Modell – unterschieden. Sie unterscheiden sich vorrangig in der unterschiedlichen Art und Menge an SE Organen, die im Unternehmen bestellt werden. Die Amtszeit für die Mitglieder der bestellten Organe beträgt jedoch in beiden Fällen gleichermaßen maximal sechs Jahre, wobei eine Wiederbestellung nicht ausgeschlossen wird.

• Dualistisches System
• Monistisches System

Dualistisches System (two-tier-Modell)

Als Grundlage für das bisweilen auch als two-tier-Modell bezeichnete dualistische System dient die Struktur der deutschen Aufsichtsratsverfassung. Es stellt die traditionelle Teilung der Geschäftsführung in drei Organe dar, nach der neben der Hauptversammlung ergänzend der Aufsichtsrat als Kontrollorgan sowie der Vorstand als Leitungsorgan bestellt werden.

Besitzt die Europa AG über drei Millionen Euro Grundkapital, müssen mindestens zwei Personen in den Vorstand bestellt werden. Kleinere Europäische Aktiengesellschaften können den Vorstand satzungsmäßig auf nur eine Person begrenzen, insofern es sich nicht um eine mitbestimmte Gesellschaft handelt. Die Überwachung des Leitungsorgan liegt im Verantwortungsbereich des Aufsichtsrats, dessen Größe direkt durch die Höhe des Grundkapitals bedingt wird. Im Falle einer mitbestimmten Societas Europaea müssen die Aufsichtsratsmitglieder zudem Vertreter der Aktionäre und Vertreter der Arbeitnehmerbelegschaft sein.

Monistisches System (one-tier-Modell)

Das sogenannte one-tier-Modell hingegen ist nach dem angloamerikanischen Board System ausrichtet. Es steht für ein monistisches System, nach dem neben der Hauptversammlung – zusammengesetzt aus den Aktionären der Aktiengesellschaft – lediglich ein eingliedriger Verwaltungsrat bestellt wird.

Grundsätzlich sind drei Verwaltungsratsmitglieder vorgesehen, von denen eines ein geschäftsführender Direktor sein muss. Es ist jedoch möglich, eine abweichende Anzahl an Personen in den Verwaltungsrat zu bestellen, wobei die zulässige Höchstzahl der Mitglieder in Abhängigkeit zum Grundkapital der Gesellschaft steht und Europäische Aktiengesellschaften mit über drei Millionen Euro Grundkapital laut Gesetz nicht weniger als drei Mitglieder bestellen dürfen.

Innerhalb Deutschlands wird von monistisch geführten Societas Europaea zudem gefordert, dass die Beteiligung der Arbeitnehmervertreter im Gremium genauso hoch ausfällt, wie es bei dem traditionell dualistischen Aufsichtsrat erforderlich wäre.

Vorschriften zur Buchführung

Für die Europäische Aktiengesellschaft gelten hinsichtlich der Buchführung die Rechte desjenigen Landes, in dem Sitz und Hauptverwaltung der Gesellschaft liegen – in weitgehend europarechtlich vereinheitlichten Form. Abseits des Steuerwesens und Bilanzwesens ist sie zur Feststellung des Jahresabschlusses nebst Anhang sowie Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) wie auch Erstellen des Berichts über den Geschäftsverlauf und die Lage der Gesellschaft verpflichtet.

• Jahresabschluss
  • Bilanz
  • Gewinn- und Verlustrechnung
  • Anhang zum Jahresabschluss
  • Bericht über den Geschäftsverlauf und die Lage der Gesellschaft

Mitbestimmungsrechte für SE-Arbeitnehmer

Da seitens der Europäischen Union keine gesetzliche Ausgestaltung der Mitbestimmung in einer Europäischen Gesellschaft formuliert wurde, kommt es entweder zu einer verbindlichen Einigung zwischen Arbeitgeberseite und Arbeitnehmerseite oder es erfolgt die Festlegung des gültigen Mitbestimmungsrechts für die Gesellschaft in Abhängigkeit zur Gründungsform der Europa AG. Mehr zu den einzelnen Gründungsformen erfährst du weiter unten.

Besonderes Verhandlungsgremium: Arbeitgeber & Arbeitnehmer

Grundsätzlich besteht die Möglichkeit, dass Arbeitgeber und Arbeitnehmer ein sogenanntes „besonderes Verhandlungsgremium“ gründen und dort gemeinsam eine passende Vereinbarung hinsichtlich der unternehmerischen Mitbestimmung treffen und diese schriftlich zu fixieren. Die Mitglieder des Gremiums werden dabei geheim und unmittelbar auf Basis eines bestimmten Länderschlüssels gewählt und sind auf maximal 40 Mitglieder beschränkt.

Das „besondere Verhandlungsgremium“ muss innerhalb von zehn Wochen ab Bekanntgabe der geplanten Gründung einer Europäischen Aktiengesellschaft durch die Unternehmensleitung errichtet werden. Eine Entscheidung muss fristgerecht binnen sechs Monaten – bzw. binnen zwölf Monaten bei Antrag auf Fristverlängerung – getroffen werden.

Verhandlungen über Arbeitnehmerbeteiligung

Das „besondere Verhandlungsgremium“ kann über die Arbeitnehmerbeteiligung der Europa AG entscheiden, wobei hierfür ein qualifizierter Mehrheitsbeschluss erreicht werden muss. Vereinbarungen, die zu einer Minderung der Mitbestimmung führen, bedürfen einer Zweidrittelmehrheit, welche mindestens zwei Dritte der Arbeitnehmer in zwei oder mehr EU-Ländern vertritt. Dies gilt allerdings nur unter besonderen Voraussetzungen:

Die besondere Mehrheit zugunsten einer Minderung der Mitbestimmung gilt nur, wenn im Falle einer Fusion mindestens 25 Prozent der Gesamtbelegschaft oder bei Gründung einer Holding-SE oder Tochter-SE mindestens die Hälfte der Gesamtarbeitnehmer der Mitbestimmung unterliegen. Bei SE-Gründungen durch Umwandlung kann prinzipiell keine Minderung des Mitbestimmungsrechts beschlossen werden.

• Fusion: mind. 25 % AN-Vertretung
• Holding/Tochter: mind. 50 % AN-Vertretung
• Umwandlung: keine Minderung möglich

Abbruch laufender Verhandlungen & Verzichtsbeschluss

Bei einer Zweidrittelmehrheit kann allerdings auch entschieden werden, laufende Verhandlungen abzubrechen oder gar nicht erst in Verhandlung zu treten. In diesem Fall wird die Europa AG ohne Mitbestimmungsmodell eingetragen. Im Falle der Umwandlungsgründung, die von einer mitbestimmten Aktiengesellschaft ausgeht, indes ist solcher Verzichtsbeschluss generell ausgeschlossen.

Scheitern der Verhandlungen & Auffangregelung

Ist eine Einigung zwischen der Arbeitgeberseite und der Arbeitnehmerseite nicht möglich, scheitern die Verhandlungen und die Auffangregelung kommt automatisch zur Anwendung. Ziel ist es, die bestehenden Mitbestimmungsrechte der Belegschaft zu sichern, und zwar ab Eintragung der Europa AG in das nationale Register. Je nach Form der Gründung wird die unternehmerische Mitbestimmung unterschiedlich aufgefangen:

Bei einer Gründung durch Umwandlung werden die bestehenden Mitbestimmungsrechte der nationalen AG fortgeführt. Bei den anderen Gründungsformen kann der höchste Mitbestimmungsstandard einer Gründungsgesellschaft auf die Europäische Aktiengesellschaft übertragen werden – allerdings nur dann, wenn in der entsprechenden Gesellschaft vor Eintragung der Societas Europaea in das nationale Register bereits Regelungen zur Mitbestimmung wirksam waren, die sich auf einen gewissen Prozentsatz aller Arbeitnehmer erstrecken. Bei Verschmelzungsgründung ist eine Abdeckung von 25 Prozent gefordert, bei SE-Holdinggesellschaften und SE-Tochtergesellschaften sogar doppelt so viel.

• Umwandlung: Übertragung des bisherigen Mitbestimmungsrechts
• Fusion: 25 % der Gesamtbelegschaft abgedeckt
• Holding/Tochter: 50 % der Gesamtbelegschaft abgedeckt

Vorteile der Europa AG – Einheitlich, international & flexibel

Die Europäischen Gesellschaft ist eine relativ junge Unternehmensrechtsform und kann erst seit dem 8. Oktober 2004 nach europäischen Vorschriften gegründet werden. Sie ist daher bislang entsprechend wenig verbreitet und muss sich aus Sicht vieler Unternehmer erst noch bewähren. Gerade was den transnationalen Geschäftsverkehr großer Unternehmen angeht, kann die Societas Europaea hingegen jetzt schon mit einigen Vorteilen aufwarten, welche die grenzüberschreitende Kooperation zwischen unterschiedlichen EU-Mitgliedsstaaten nebst Ländern des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) maßgeblich prägen.

• Einheitliches Regelwerk
• Internationales Ansehen
• Stärkung der Mitbestimmungsrechte für Arbeitnehmer
• Grenzüberschreitende Fusion
• Flexible Sitzverlegung
• Verschlankte Verwaltungsstruktur
• Kostensenkung durch Zweigniederlassungen
• Gründung von SE-Tochtergesellschaften

Einheitliches Regelwerk in EU & EWR

Ein einheitliches Regelwerk zugunsten von grenzüberschreitenden Kooperationen zwischen mehreren europäischen Ländern ist charakteristisch für die Europäische Gesellschaft. Über die Gründung einer Societas Europaea kannst du so deine Geschäfte unter einem Handelsnamen tätigen, der in allen EU-Mitgliedstaaten und EWR-Ländern wirksam ist, und brauchst nicht erst umständlich massenweise Tochtergesellschaften zu deiner Firma gründen, um ein wirksames internationales Geschäftsnetz zu erschließen.

Internationales Ansehen & Stärkung der AN-Mitbestimmung

Ein weiterer Pluspunkt: Die Firmierung als Societas Europaea bringt die Internationalität deiner Gesellschaft zum Ausdruck und erzeugt öffentliches Prestige. Nicht zuletzt wirkt sich die Gründung einer Europäischen Gesellschaft auch positiv für die im Unternehmen Beschäftigten aus: Durch das EU-weit einheitliche Regelwerk ist ein personalpolitischer Rahmen geschaffen, der die Mitbestimmung deiner Arbeitnehmer stärkt, wenn diese in mehreren Ländern für dein Unternehmen tätig sind.

Europaweite Verschmelzungsgründung für AGs

Die Gründungsform der Verschmelzung ermöglicht es Unternehmern erstmalig, ihre Aktiengesellschaft mit der Aktiengesellschaft aus einem anderen EU-Mitgliedsstaat zu fusionieren. Die Einräumung von grenzüberschreitenden Verschmelzungen für alle Kapitalgesellschaften wird aktuell diskutiert und könnte eine attraktive Alternative für nationale Aktiengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und sonstige Kapitalgesellschaften bieten, die zwar grenzüberschreitend Geschäfte tätigen, aber ihre Rechtsform nicht zugunsten einer Europäischen Gesellschaft aufgeben möchten.

Flexible Verlegung des Gesellschaftssitzes

Die flexible und unkomplizierte Verlegung des Gesellschaftssitzes ist ein weiterer entscheidender Vorteil der Societas Europaea: SE-Sitz und Hauptverwaltung müssen zwar anfänglich in demselben EU-Mitgliedsstaat liegen… der Sitz deiner Gesellschaft kann aber später unkompliziert in ein anderes EU-Land verlegt werden. So kannst du flexibel auf Veränderungen am Markt reagieren und den europäischen Wettbewerb der Rechtsordnungen geschickt für dich nutzen.

Verschlankte Verwaltungsstruktur

Bei der Europa AG ist es möglich, zwischen zwei bewährten Geschäftsführungsmodellen zu wählen: dem dualistischen System, wie es hierzulande üblich ist, und dem monistischen System nach angloamerikanischem Vorbild. So können Europäische Aktiengesellschaften mit deutschem Staatssitz dennoch eine verschlankte Verwaltungsstruktur nutzen, die gerade für multinationale Konzerne eine einheitliche Verwaltungsform ermöglicht.

Zweigniederlassung & SE-Töchter

Anstelle von Tochtergesellschaften kann eine Societas Europaea auch europaweit Zweigniederlassungen unterhalten, was eine deutliche Kostensenkung hinsichtlich des Verwaltungs- und Führungsapparats bedeuten kann. Sollte sich die Gründung von Tochtergesellschaften später doch als sinnvoll erweisen, kannst du diese als Inhaber ebenfalls in der Rechtsform einer Societas Europaea gründen.

Steuern für Europa AG-Gesellschafter: KSt, GewSt, USt, KapSt & ESt

In allen Ländern des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) unterliegt die Europa AG den dort geltenden Vorschriften hinsichtlich der anfallenden Steuern und Gebühren. Für die laufende Besteuerung sind dementsprechend keine besonderen Regelungen vorgesehen. Für Betriebsstätten und Niederlassungen in anderen EU-Mitgliedsstaaten unterliegt sie der beschränkten Steuerpflicht und muss den dort geltenden Bestimmungen nachkommen. Dies betrifft unter anderem die steuerliche Gewinnermittlung.

In Deutschland gilt für Aktiengesellschaften üblicherweise die Abgabepflicht zur Körperschaftsteuer und zur Gewerbesteuer. Bei der Ausführung nicht steuerfreien Umsätze wird zudem die Umsatzsteuer fällig. Gewinnausschüttungen an die Gesellschafter einer AG unterliegen gemeinhin der Kapitalertragsteuer, wohingegen natürliche Personen im Unternehmen Abgaben zur Einkommensteuer leisten müssen. Die Lohnzahlung an die Belegschaft – beispielsweise die Vergütung der Vorstandsmitglieder – wird mit der Lohnsteuer belastet.

• Körperschaftsteuer (KSt)
• Gewerbesteuer (GewSt)
• Umsatzsteuer (USt)
• Kapitalertragsteuer (KapESt)
• Einkommensteuer (ESt)
• Lohnsteuer (LSt)

Welche Steuern du bei einer Immobilienaktiengesellschaft erwarten kannst, erfährst du hier:

• Steuern sparen Immobilien

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) – Deutschland, EU & EWR

Zwischen Deutschland und den anderen Mitgliedsstaaten der Europäischen Union (EU) und dem Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) gilt das sogenannte Doppelbesteuerungsabkommen – kurz: DBA. Dieses Abkommen stellt sicher, dass eine doppelte Besteuerung von im Ausland erzielten Einkünften vermieden werden kann, indem es einem beteiligten Staat das Recht zur Besteuerung zuspricht und parallel dem anderen Staat aberkennt oder zumindest beschränkt. Das Konzept dazu wird bisweilen auch als Schrankenwirkung oder Schrankenfunktion bezeichnet.

Musterabkommen OECD-MA & OECD Verrechnungspreislinien

Exemplarisch sei hier auf das Musterabkommen der international aktiven Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OWZE) – Original: „Organisation for Economic Co-operation and Development“ (OECD) – verwiesen, deren Musterabkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung von Einkommen und Vermögen – Original: „Model Tax Convention on Income and on Capital“ (OECD-MA) – weltweit anerkannt sind und als Grundlage für über 3.000 zwischenstaatliche Doppelbesteuerungsabkommen dienen.

Die OECD adressiert des Weiteren auch die bekannte Problematik der Verrechnungspreisgestaltung bei der Unterhaltung von ausländischen Betriebsstätten. Zugunsten einer sauberen Gewinnabgrenzung zur Mutter-SE publiziert die prestigeträchtige Organisation regelmäßige Verrechnungspreislinien für multinationale Unternehmen und Steuerverwaltungen. Sie können grenzüberschreitend wirtschaftenden Gesellschaften als Orientierungshilfe dienen, um die vereinbarten Preise gemäß Fremdvergleichsgrundsatz in fremdüblicher Höhe anzusetzen.

Mutter-Tochter-Richtlinie: Besteuerung bei Dividendenzahlungen

Durch Überarbeitung der veralteten Richtlinie 90/435/EWG – der sogenannte Mutter-Tochter-Richtlinie – und Einführung der Richtline 2003/123/EG, konnte die zuvor bestehende steuerliche Doppelbelastung der Dividendenauszahlungen ausgeschaltet werden. Das volle Steueraufkommen der Tochter steht laut neuen Regelungen demjenigen Mitgliedsstaat zu, in dem die Tochtergesellschaft ihren Sitz hat. Eine Kapitalertragsteuer (KapSt) darf dort kontextuell allerdings nicht erhoben werden.

Die Muttergesellschaft kann zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung entweder auf die Freistellungsmethode oder die Anrechnungsmethode zurückgreifen.

• Richtlinie des Rates vom 23. Juli 1990 über das gemeinsame Steuersystem der Mutter- und Tochtergesellschaften verschiedener Mitgliedsstaaten (90/435/EWG)
• Richtline 2003/123/EG des Rates vom 22. Dezember 2003 zur Änderung der Richtlinie 90/435/EWG über das gemeinsame Steuersystem der Mutter- und Tochtergesellschaften verschiedener Mitgliedsstaaten

Fusionsrichtlinie: Besteuerung von grenzüberschreitendem Eigentümerwechsel

Unter Umständen kann eine Europäische Gesellschaft mit grenzüberschreitender Gründung erfolgsneutral geführt und von der Besteuerungspflicht der stillen Reserven befreit werden. Sie fällt dann in den Anwendungsbereich der Richtline 90/434/EWG – der sogenannten Fusionsrichtlinie -, welche im späteren Verlauf durch die Richtlinie 2005/19/EG modifiziert wurde. Die Fusionsrichtlinie hat über die Jahre immer wieder kleinen Änderungen durchlaufen, sodass die inhaltlichen Aspekte heutzutage auch auf eine grenzüberschreitende Sitzverlegung, die Umwandlung von Betriebsstätten in Tochtergesellschaften sowie Abspaltungen vom Stammhaus anwendbar sind.

In Deutschland wurde die EG-Richtlinie anfänglich im Umwandlungssteuergesetz (UmwStG) und später auch im Gesetz über steuerliche Begleitmaßnahmen zur Einführung der Europäischen Gesellschaft und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften (SEStEG) umgesetzt.

• Richtlinie des Rates vom 23. Juli 1990 über das gemeinsame Steuersystem für Fusionen, Spaltungen, die Einbringung von Unternehmensteilen und den Austausch von Anteilen, die Gesellschaften verschiedener Mitgliedstaaten betreffen (90/434/EWG)
• Richtlinie 2005/19/EG des Rates vom 17. Februar 2005 zur Änderung der Richtlinie 90/434/EWG über das gemeinsame Steuersystem für Fusionen, Spaltungen, die Einbringung von Unternehmensteilen und den Austausch von Anteilen, die Gesellschaften verschiedener Mitgliedstaaten betreffen

Societas Europaea (SE) – Für wen lohnt sie sich?

Die Societas Europaea eignet sich besonders für große Aktiengesellschaften mit grenzüberschreitenden Geschäften innerhalb der Europäischen Union und dem Europäischen Wirtschaftsraum. Wen das erhebliche Mindestkapital in Höhe von 120.000 Euro nicht abschreckt, dem bieten sich vielfältige Möglichkeiten transnational aktiv zu werden und mit reduziertem Aufwand und Kosteneinsparungen seine unternehmerischen Ziele zu verwirklichen. Die grenzüberschreitende Mobilität ermöglicht es dir, deine Gesellschaft nach der für dich passenden Rechtsordnung auszurichten und bei Bedarf flexibel Sitz und Hauptverwaltung in ein anderes EU-Land zu verlegen.

Für wen lohnt sich die Europäische Gesellschaft genau? Große internationale Unternehmen und stark wachsende Unternehmen mit Börsengang können von den Vorteilen einer Europäischen Aktiengesellschaft besonders profitieren und ihr Image im Außenverhältnis stärken, denn die Europa AG genießt europaweit hohes Ansehen und Respekt. Auch wenn du mit dem typisch-deutschen Geschäftsführungsmodell und dem starren Aufbau deiner Aktiengesellschaft unzufrieden bist, kann die Umwandlungsgründung einer Societas Europaea für dich besonders attraktiv sein, denn hier kannst du zu einem monistischen System switchen und die Gesellschaftsorgane verschlanken.

Alternativen zur Societas Europaea (SE): Rechtsformen in Deutschland

Rechtsformen – Welchen Arten einer Firma gibt es? Wenn du deine erste Firma gründen willst, dann ist die Wahl der idealen Rechtsform einer der ersten Schritte im Ablauf der Firmengründung. Ob spezielle Immobilienfirma oder Gründung eines Startups, hier habe ich alle Unternehmenstypen in Deutschland für dich zusammengefasst.

• Rechtsformen: Liste

Unternehmenstypen im Detail:

• Einzelunternehmen
• Eingetragener Kaufmann / Eingetragene Kauffrau (e. K.)
• Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)
• Offene Handelsgesellschaft (OHG)
• Kommanditgesellschaft (KG)
• Unternehmergesellschaft (UG)
• GmbH: Gesellschaft mit beschränkter Haftung
• Immobilien GmbH / Vermögensverwaltende GmbH
• Aktiengesellschaft (AG)
• Immobilienaktiengesellschaft (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Stiftung / Familienstiftung

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