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Aktiengesellschaft (AG) – Gründen, Haftung, Rechtsform, Geschäftsführung, Steuern

Laura — Tue, 09 Mar 2021 07:21:24 +0000

Aktiengesellschaft (AG) – Die Aktiengesellschaft ist eine deutsche Rechtsform, die von mindestens einer Person gegründet und von mehreren gesetzlich vorgeschriebenen Organen geführt wird. Anstelle eines klassischen Geschäftsführers leitet ein Vorstand das Unternehmen, kontrolliert wird er vom Aufsichtsrat. Die Hauptversammlung der Aktionäre fungiert als oberstes Beschlussorgan. Mit einem Mindestgrundkapital von 50.000 Euro, strenger Formalitätenpflicht und der Möglichkeit zum Börsengang ist die AG die „Königsklasse“ der Kapitalgesellschaften — und im Immobilienbereich als REIT-AG sogar steuerlich privilegiert. Hier erfährst du alles zu Gründung, Haftung, Kosten, Steuern und der Sonderform Immobilien-AG. Außerdem findest du hier alle deutschen Unternehmenstypen und Rechtsformen, sowie Tipps zum Firma gründen, auch im Spezial-Fall Immobilien Holding, Familienstiftung & Co.

Aktiengesellschaft: Gründung, Vorteile und Nachteile

Die AG ist nicht nur eine Rechtsform — sie ist ein strukturiertes Steuer-, Haftungs- und Kapitalbeschaffungs-Vehikel. Im Folgenden erfährst du alles Wesentliche zur Gründung: Wer kann eine AG gründen? Was ist der Unterschied zwischen Innenverhältnis und Außenverhältnis? Welche Kosten entstehen tatsächlich — nicht nur das Grundkapital, sondern auch Notar, Gründungsprüfer und laufende Verwaltung? Und vor allem: Wann lohnt sich eine AG aus Investorensicht — und wann ist eine Immobilien Holding in GmbH-Struktur die bessere Wahl?

Die 7 Gründungskriterien einer AG im Überblick

Anzahl der Gesellschafter — mindestens 1 Aktionär, plus 3 Aufsichtsräte = 4 Personen Minimum
Geschäftsführung — Vorstand (nicht Geschäftsführer!), kontrolliert durch Aufsichtsrat
Gründung — formgebunden, notariell beurkundet, mehrstufiger Prozess
Firmierung — frei wählbar, Suffix „AG“ zwingend
Finanzierung — mind. 50.000 Euro Grundkapital, Aktienemission möglich
Haftung — beschränkt auf Aktienkapital im Außenverhältnis
Gewinnverteilung — Dividenden, beschlossen durch Hauptversammlung

Kapitalgesellschaft AG: Geschäftsführung nach HGB

In der Unternehmerwelt gibt es viele verschiedene Unternehmensformen. Sie werden grob in zwei Kategorien eingeteilt: die Einzelunternehmung und die Gesellschaften, welche wiederum in unvollständige Gesellschaften — hierzu zählen stille Gesellschaften und BGB-Gesellschaften — und vollständige Gesellschaften (Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und einige mehr) gegliedert werden.

Die Aktiengesellschaft — kurz: AG — zählt zu den vollständigen Gesellschaften und unterliegt im Gegensatz zu den unvollständigen Gesellschaften nicht dem Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB), sondern dem Handelsgesetzbuch (HGB) sowie dem Aktiengesetz (AktG). Als Kapitalgesellschaft ist die AG komplexer strukturiert als andere Unternehmensrechtsformen. Sie kann nicht formlos gegründet werden, sondern erfordert die notarielle Beurkundung des Gesellschaftervertrags und die Einhaltung zahlreicher gesetzlicher Vorgaben.

Weitere typische Kapitalgesellschaften:

Europäische Aktiengesellschaft (Societas Europaea, kurz: SE)
Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA)
Unternehmergesellschaft / UG (haftungsbeschränkt)
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Die Aktiengesellschaft ist zusammen mit der GmbH die bekannteste Form der Kapitalgesellschaften. In Deutschland wird sie vor allem als Rechtsform für börsennotierte Gesellschaften ausgewählt und gilt — nicht zuletzt wegen des höheren Gründungskapitals — als „große Schwester“ der Gesellschaft mit beschränkter Haftung.

AG vs. GmbH vs. KGaA: Vergleichstabelle

Bevor du dich für eine Rechtsform entscheidest, lohnt sich der direkte Vergleich der drei Kapitalgesellschafts-Schwergewichte:

Kriterium	GmbH	AG	KGaA
Mindestkapital	25.000 €	50.000 €	50.000 €
Mindestgesellschafter	1	1 (+ 3 Aufsichtsräte)	1 Komplementär + 1 Kommanditaktionär
Leitungsorgan	Geschäftsführer	Vorstand	Komplementär
Aufsichtsrat	Optional (Pflicht ab 500 MA)	Pflicht (mind. 3)	Pflicht
Jahresabschlussprüfung	Erst ab Größenklasse mittel	Pflicht (immer!)	Pflicht
Anonymität Eigentümer	Niedrig (Gesellschafterliste öffentlich)	Hoch (kein öffentliches Aktionärsregister bei Inhaberaktien)	Sehr hoch
Börsengang möglich	Nein	Ja	Ja
Übernahmeschutz	Mittel	Niedrig (feindliche Übernahme möglich)	Sehr hoch (Komplementär kontrolliert)
Laufende Verwaltungskosten p.a.	2.000–8.000 €	30.000–100.000 €+	40.000–120.000 €+

Insider-Tipp: Für reine Immobilien-Holding-Strukturen ist die GmbH meist die effizientere Wahl — die AG lohnt nur ab Vermögen von 5–10 Mio. Euro oder bei geplantem Börsengang/REIT-Status.

Rechtsformvariante AG & Co KGaA — KGaA mit Komplementär-AG

Bisweilen tritt die AG auch in Kombination mit einer Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA) auf. Beispielsweise Familienunternehmen organisieren sich gelegentlich als Aktiengesellschaft & Compagnie Kommanditgesellschaft auf Aktien — kurz: AG & Co KGaA. In diesem Fall bilden sie im rechtlichen Sinne eine Aktiengesellschaft — allerdings stellt der Komplementär als persönlich haftender Gesellschafter nicht irgendeine natürliche Person dar, sondern ebenfalls eine Aktiengesellschaft. Wird der Komplementär stattdessen durch eine GmbH verkörpert, spricht man von einer GmbH & Co KGaA, im Falle einer Societas Europaea von einer SE & Co KGaA.

Warum diese Konstruktion? Sie kombiniert die Kapitalmarktfähigkeit einer AG mit dem Übernahmeschutz einer KG. Familien wie Henkel, Merck oder Hornbach behalten so über den Komplementär die volle Kontrolle, auch wenn 90 % der Aktien an der Börse notiert sind.

Mehr zu den einzelnen Mischformen:

GmbH & Co KGaA — siehe Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
SE & Co KGaA — siehe Societas Europaea (SE)

Beispiele für AG & Co KGaA Unternehmen:

CTS EVENTIM AG & Co. KGaA
Drägerwerk AG & Co. KGaA
Fresenius Medical Care AG & Co. KGaA
Henkel AG & Co. KGaA
HORNBACH HOLDING AG & Co. KGaA
ProCredit Holding AG & Co. KGaA

Eine Besonderheit stellt die CEWE Stiftung & Co. KGaA dar: Hier wird der Komplementär von einer Stiftung verkörpert. Grundsätzlich ist die Kommanditgesellschaft auf Aktien in allen erdenklichen Kombinationen möglich.

Lies hier weiter zum Thema „Familienstiftung gründen“:

Familienstiftung gründen

Errichtung & Gründung einer AG — Von Satzung bis Registrierung

Du möchtest eine AG gründen? Dann musst du wissen: Eine natürliche oder juristische Person reicht als Gründer aus, du kannst also als alleiniger Aktionär auftreten und automatisch alleiniges geschäftsführendes Vorstandsmitglied sein. Eine solche Ein-Personen-AG wird häufig „kleine Aktiengesellschaft“ genannt. Ganz allein geht es allerdings nicht: Eine AG muss zumindest drei Aufsichtsratsmitglieder bestellen — die kleinste mögliche AG besteht also aus vier Personen.

Der Ablauf der Gründung einer AG kann in zwei Phasen unterteilt werden: die AG-Gründung im Innenverhältnis und die AG-Gründung im Außenverhältnis.

Phase 1 — Vorbereitung & Grundgerüst (Innenverhältnis)

Deine Aktiengesellschaft errichtest du im Innenverhältnis. Zu den wichtigsten Schritten gehört allen voran die Feststellung der Satzung, welche von einem Notar urkundlich beglaubigt werden muss. Für die Formulierung der Satzung müssen alle Gründungsmitglieder anwesend sein, ebenso der zukünftige Vorstand und Aufsichtsrat.

Inhalt der Satzung (zwingend nach § 23 AktG):

Firma (Name) und Sitz der Gesellschaft
Gegenstand des Unternehmens
Höhe des Grundkapitals (mind. 50.000 €)
Nennbetrag und Anzahl der Aktien
Aktienart (Inhaber- oder Namensaktien)
Anzahl der Vorstandsmitglieder
Form der Bekanntmachungen

Von Inhaberaktie bis Nennwertaktie — erfahre hier mehr über die einzelnen Aktienarten:

Aktienarten — Übertragbarkeit, Rechtsumfang & Grundkapital Zerlegung

Im zweiten Schritt folgt die Übernahme der Aktien und die Bestellung der Organe einer Aktiengesellschaft, welche notariell beglaubigt werden muss. Optional kann hier bereits der Abschlussprüfer für den Jahresabschluss bestellt werden. Der Aufsichtsrat bestellt im Anschluss als erste Amtshandlung den Vorstand. Spätestens jetzt müssen die Einlagen auf das Geschäftskonto eingezahlt werden, bis zumindest ein Viertel des Grundkapitals (also mind. 12.500 €) verzeichnet ist.

Phase 2 — Eintragung ins Handelsregister (Außenverhältnis)

Zum Abschluss des Gründungsprozesses muss dein Unternehmen ins Handelsregister eingetragen werden. Dieser Schritt rüstet die Aktiengesellschaft mit einer eigenen Rechtspersönlichkeit aus. Die Gründungsmitglieder, Aufsichtsrat und Vorstand führen die Anmeldung gemeinsam aus. Es bedarf einer Übersicht zu allen Aufsichtsräten und Vorständen, diverser Urkunden und notarieller Beglaubigungen, sowie eines Gründungsberichts und ggf. einer Gründungsprüfung durch einen externen Wirtschaftsprüfer (bei Sachgründung oder qualifizierter Bargründung).

Das Registergericht beurteilt nach Vorlage aller Dokumente, ob die Errichtung der Aktiengesellschaft ordnungsgemäß erfolgt ist. In einem letzten Schritt wird die Eintragung ins Handelsregister vorgenommen — deine Aktiengesellschaft gilt damit offiziell als gegründet.

Der Gründungsablauf im Überblick

Phase 1 — Errichtung im Innenverhältnis
- Feststellung der Satzung (notariell beglaubigt)
- Aktienübernahme
- Bestellung der AG-Organe (notariell beglaubigt)
- Ggf. Bestellung des Abschlussprüfers
- Einzahlung der Einlagen (mind. 1/4 Grundkapital = 12.500 €)
  
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Aufsichtsrat – Kontrollorgan einer Aktiengesellschaft (AG)

Laura — Mon, 08 Mar 2021 12:27:31 +0000

Aufsichtsrat – Der Aufsichtsrat ist ein gesetzlich vorgeschriebenes Selbstkontrollorgan, das die einzelnen Vorstandsmitglieder bestellt, überwacht und im Zweifelsfall auch wieder abberuft. Weiterhin ist er für die schriftliche Berichterstattung des Jahresabschlusses wie für Geschäftsberichte verantwortlich. Der Vorstand befasst sich mit dem Alltagsgeschäft und weiteren Angelegenheiten der Gesellschaft und vertritt die Aktiengesellschaft nach außen. Die Hauptversammlung fungiert als Beschluss fassendes Organ der Aktiengesellschaft. Hier gibt es alle Rechtsformen und hier geht es zurück zur Übersicht AG.

Aufsichtsrat – Das Kontrollorgan

Der Aufsichtsrat stellt das Überwachungsorgan einer Aktiengesellschaft dar und setzt sich aus mindestens drei Mitgliedern zusammen. Der Aufsichtsrat wird von der Hauptversammlung für eine Amtszeit von vier Jahren bestellt und ist der Hauptversammlung gegenüber zur Berichterstattung verpflichtet.

Mehr zu den anderen Organen einer Aktiengesellschaft:

Aufgaben des Aufsichtsrats – Berufung, Überwachung, Abberufung & Co

Wie der Name bereits verrät, ist der Aufsichtsrat neben der Bestellung und der Abberufung des Vorstands primär mit der Beaufsichtigung des Vorstandes betraut. Weiterhin übernimmt er schriftliche Berichterstattung über den Jahresabschluss, nachdem dieser vom Vorstand aufgestellt und seitens der Abschlussprüfer kontrolliert worden ist und erstellt Geschäftsberichte. Formal stellt der Aufsichtsrat die Einladung zur außerordentlichen Hauptversammlung und kann der Hauptversammlung Vorschläge über die Verwendung der erzielten Gewinne unterbreiten.

Aufgaben des Aufsichtsrats im Überblick:

Berichterstattung ggü. der Hauptversammlung
Bestellung des Vorstands
Überwachung des Vorstands
Abberufung des Vorstands
Schriftliche Berichterstattung
Erstellung von Geschäftsberichten
Einladung zur außerordentlichen Hauptversammlung
Vorschlag über die Gewinnverwendung

Die Mitglieder des Aufsichtsrats werden persönlich beim Registergericht angemeldet und zumindest der Aufsichtsratsvorsitzende muss zudem namentlich auf den Geschäftsbriefen der AG aufgeführt werden. Mit Aufnahme ihres Amtes dürfen Aufsichtsratsmitglieder nicht gleichzeitig auch als Vorstandsmitglieder ihrer Gesellschaft tätig werden und es ist ihnen per Verbot der Überkreuzverpflechtung ebenfalls untersagt, als Mitglied des Vorstands einer anderen Gesellschaft bestellt zu werden. Die Vergütung erfolgt für alle Mitglieder des Aufsichtsrats gemäß Satzung oder wird in ihrer Höhe bei der Hauptversammlung beschlossen.

AG: Gründung, Rechtsform, Spezialfall Immobilie

Aktiengesellschaft (AG)
Immobilienaktiengesellschaft (REIT-AG)
Immobilien GmbH

Aktiengesellschaft (AG): Gründen, Haftung, Rechtsform & Co.

Aktiengesellschaft (AG) – Die Aktiengesellschaft ist eine deutsche Rechtsform, die von mindestens einer Person gegründet und von unterschiedlichen Organen organisiert wird. Anstelle eines Geschäftsführers wird das Unternehmen von einem Vorstand geleitet, der aus mindestens einer Person besteht. Wie der Name bereits aufzeigt, steht diese Unternehmensrechtsform vorrangig für den Aktienhandel. Du möchtest allein oder mit anderen Menschen zusammen ein Unternehmen gründen und dafür vorab mehr über Unternehmensrechtsformen lernen? Dann bist du hier genau richtig!

Aktiengesellschaft (AG)

Immobilienaktiengesellschaft (REIT-AG)

Immobilienaktiengesellschaft / REIT-AG – Du findest die Idee einer AG gar nicht schlecht und fragst dich nun, wie du deine Kapitalgesellschaft mit der Immobilienwirtschaft kombinieren kannst? Eine Immobiliengesellschaft ist ein Unternehmen, das der Finanzierung, Erschließung, Realisierung, Vermietung, oder Vermarktung von Immobilien dienlich ist – angefangen bei einer einzigen Immobilie bis hin zu einem Immobilienbestand im drei- oder mehrstelligen Bereich. Auch die Verwaltung von Immobilieneigentum oder Fremdimmobilien im Auftrag von Dritten kann über eine Immobilien AG abgewickelt werden.

Immobilienaktiengesellschaft (REIT-AG)

Immobilien GmbH & Vermögensverwaltende GmbH

Alternative – In diesem Artikel lernst du die Grundlagen zur Thematik der Immobiliengesellschaften. Kurz erklärt: Eine Immobiliengesellschaft ist ein Unternehmen, welches den Zweck der Vermietung, Erschließung, Finanzierung, Realisierung und/oder Vermarktung verfolgt. Dabei ist es egal, ob es sich um eine oder mehrere Immobilien handelt. Auch die Verwaltung von Wohnimmobilien und Gewerbeimmobilien – im Eigeninteresse oder als angebotene Dienstleistung gegenüber Dritten – ist ein beliebter Schwerpunkt bei Immobiliengesellschaften und vermögensverwaltender GmbH. Erfahre mehr über die wichtigsten Vorteile und Nachteile beim Immobilienkauf sowie die zu erwartenden Kosten.

Immobilien GmbH

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Vorstand – Leitorgan einer Aktiengesellschaft (AG)

Laura — Mon, 08 Mar 2021 12:24:41 +0000

Vorstand – Der Vorstand einer Aktiengesellschaft befasst sich mit dem Alltagsgeschäft und weiteren Angelegenheiten der Gesellschaft und vertritt die Aktiengesellschaft nach außen. Der Aufsichtsrat ist ein gesetzlich vorgeschriebenes Selbstkontrollorgan, das die einzelnen Vorstandsmitglieder bestellt, überwacht und im Zweifelsfall auch wieder abberuft. Weiterhin ist er für die schriftliche Berichterstattung des Jahresabschlusses wie für Geschäftsberichte verantwortlich. Die Hauptversammlung fungiert als Beschluss fassendes Organ der Aktiengesellschaft. Hier gibt es alle Rechtsformen und hier geht es zurück zur Übersicht AG.

Vorstand – Das Leitungsorgan

Eine Aktiengesellschaft verfügt anstelle von Geschäftsführern über einen Vorstand, der aus mindestens einer geschäftsführenden Person besteht. Als Leitungsorgan bildet der Vorstand den metaphorischen Kopf der Gesellschaft und verfügt somit über eine Geschäftsführungsbefugnis im Innenverhältnis und eine Vertretungsmacht im Außenverhältnis. Der Vorstand wird für eine Amtszeit von fünf Jahren vom Aufsichtsrat bestellt und ist dem Aufsichtsrat gegenüber zur Berichterstattung verpflichtet.

Mehr zu den anderen Organen einer Aktiengesellschaft:

Aufgaben des Vorstands – Geschäftsführung, Jahresbilanz, Lagebericht & Co

Primäre Aufgabe des Vorstands einer AG ist die eigenverantwortliche Leitung der Gesellschaft. Kontextuell stellt er die Jahresbilanz fest, stellt die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) auf und erstellt einen Lagebericht, der die Unternehmenssituation – aktuell wie zukünftig – in einem realitätsgetreuen Verhältnis zu möglichen Chancen und Risiken abbildet. Formal stellt der Vorstand die Einladung zur ordentlichen Hauptversammlung und kann der Hauptversammlung Vorschläge über die Gewinnverwendung unterbreiten. Er ist zudem das einzige Organ, welches im Worst Case den Antrag auf Eröffnung eines Insolvenzverfahrens einreichen darf.

Aufgaben des Vorstands im Überblick:

Eigenverantwortliche Geschäftsführung
Berichterstattung ggü. dem Aufsichtsrat
Feststellung der Jahresbilanz
Aufstellung der Gewinn- und Verlustrechnung
Erstellung eines Lageberichts
Einladung zur ordentlichen Hauptversammlung
Vorschlag über die Gewinnverwendung
Antragstellung zur Eröffnung eines Insolvenzverfahrens

Die einzelnen Mitglieder des Vorstands werden ins Handelsregister eingetragen und müssen zudem namentlich auf den Geschäftsbriefen der AG aufgeführt werden. Sie dürfen mit Amtsaufnahme nicht gleichzeitig als Aufsichtsratsmitglied ihrer Gesellschaft tätig werden und es ist ihnen per Verbot der Überkreuzverpflechtung ebenfalls untersagt, als Mitglied des Aufsichtsrats einer anderen Gesellschaft bestellt zu werden. Als Vergütung erhält jedes Vorstandsmitglied ein festes Gehalt und bezieht darüber hinaus eine sogenannte Tantieme, also eine Beteiligung am Jahresgewinn.

AG: Gründung, Rechtsform, Spezialfall Immobilie

Aktiengesellschaft (AG)
Immobilienaktiengesellschaft (REIT-AG)
Immobilien GmbH

Aktiengesellschaft (AG): Gründen, Haftung, Rechtsform & Co.

Aktiengesellschaft (AG)

Immobilienaktiengesellschaft (REIT-AG)

Immobilienaktiengesellschaft (REIT-AG)

Immobilien GmbH & Vermögensverwaltende GmbH

Immobilien GmbH

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US Präsident zahlt nur 750 Euro Einkommenssteuer?! Steuer Coaching, so gehts

L_kinski — Fri, 02 Oct 2020 14:17:48 +0000

Trump und die Steueroptimierung: Ein Blick auf die Finanzen — Heute flimmerte es über die News-Ticker der Welt: US-Präsident Trump zahlt laut Informationen der New York Times nur 750 Euro Einkommenssteuer. Doch mehr zu steuerliche Aspekte bei Immobilien erfahren Sie in unserer umfassenden Steuer-Übersicht. Doch es kommt noch besser: Trump zahlte in 10 von 15 Jahren ab 2000 keine Einkommenssteuern. Sind das fragwürdige Steuerersparnis-Strategien oder einfach nur Steueroptimierung? Steueroptimierung, Steuervermeidung oder Steuerersparnis – wie auch immer man es nennt, jeder tut es, bereits beim Einreichen der eigenen Steuererklärung für die jährliche Einkommenssteuer. Nochmals: All diese Methoden sind legitim und legal. Wie macht er das?

Fast keine Einkommenssteuer: New York Times

Ich befasse mich seit Langem mit Finanzen, denn Finanzen sind Chefsache. Ihr Steuerberater ist oft nur „Berater“, nicht „Gestalter“, das weiß ich aus eigener Erfahrung. Gestern titelte die New York Times:

Story: 750 Dollar Einkommenssteuern

„Donald J. Trump zahlte in dem Jahr, in dem er die Präsidentschaft gewann, 750 Dollar an Einkommenssteuern (bzw. Bundeseinkommenssteuern in den USA). In seinem ersten Jahr im Weißen Haus zahlte er weitere 750 Dollar. In 10 der vorangegangenen 15 Jahre hatte er überhaupt keine Einkommenssteuern gezahlt – hauptsächlich, weil er berichtete, viel mehr Geld verloren zu haben, als er verdiente.

Während der Präsident eine Wiederwahlkampagne führt, die laut Umfragen in Gefahr ist zu verlieren, stehen seine Finanzen unter Stress. Er hat Verluste zu verzeichnen und Hunderte von Millionen Dollar an Schulden, die er persönlich garantiert hat, werden fällig. Außerdem steht er unter dem Druck einer jahrzehntelangen Auseinandersetzung mit dem Internal Revenue Service über die Rechtmäßigkeit einer Steuerrückzahlung in Höhe von 72,9 Millionen Dollar, die er gefordert und erhalten hat, nachdem er große Verluste erklärt hatte. Ein negatives Urteil könnte ihn mehr als 100 Millionen Dollar kosten.“ – Auszug New York Times.

Bei einem Briefing im Weißen Haus am Sonntag dementierte Trump die Geschichte der New York Times und behauptete, dass er „viel“ an Bundeseinkommenssteuern zahlt.

„Ich bezahle eine Menge, und ich bezahle eine Menge an staatlichen Einkommenssteuern.“ – Donald Trump (übersetzt)

Trump fügte hinzu, dass er bereit ist, seine Steuererklärungen freizugeben, sobald er nicht mehr vom Internal Revenue Service geprüft wird, was, wie er sagte, „mich schlecht behandelt“.

Muss ein US-Präsident die Steuererklärung offenlegen?

Wichtig ist: Der Präsident ist nicht verpflichtet, seine Steuererklärungen während der Prüfung offenzulegen, trotz seiner wiederholten anderslautenden Behauptungen. Trump weigerte sich auch, im Briefing zu beantworten, wie viel er an Bundessteuern gezahlt hat und ging hinaus.

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Du suchst nach Möglichkeiten, deine Steuerlast zu minimieren und gleichzeitig dein Vermögen signifikant zu vergrößern? Mehr erfahren:

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Steuervermeidung: Wie macht er das? 4 Beispiele

Der Times-Artikel beschreibt eine Reihe von betrieblichen und transaktionalen Steuerforderungen, die für den Präsidenten und seine Wirtschaftsorganisationen erhebliche Prüfungsfragen aufwerfen könnten. Außerdem werden Wege aufgezeigt, die die Steuergesetze für Unternehmer vorsehen, um ihre Steuern zu senken.

Hinweis: Weiterführendes findest du im vollständigen Artikel auf Investopedia (English). Hier sind 4 Beispiele aus dem Artikel:

Casino ‚Verzicht‘ Verlust

Die Untersuchung der Times rückt bestimmte Steuersenkungsstrategien auf Trumps Steuererklärungen ins Rampenlicht. Die für 2005-2007 erhaltene Rückerstattung in Höhe von 70,1 Millionen Dollar scheint auf den Rücktrag von ungefähr 700 Millionen Dollar an Geschäftsverlusten zurückzuführen zu sein, die für 2009 geltend gemacht wurden. Diese Verluste basierten wahrscheinlich auf der Behauptung, dass Trump sein Atlantic City Casinogeschäft vollständig „aufgegeben“ hat (Quelle: IRS. „Publication 544 (2019), Sales and Other Dispositions of Assets“ Accessed Oct. 1, 2020).

Diese Verluste wären zulässig, vorausgesetzt, Trump erhielt nichts als Gegenleistung dafür, dass er sein Interesse an dem Geschäft aufgab. Aus den Aufzeichnungen des Konkursverfahrens geht jedoch hervor, dass Trump 5% der Aktien des Nachfolgeunternehmens erhalten hat, was jeden Verlust aus der Aufgabe disqualifiziert und seinen Abzug auf einen Verlust von 3000 Dollar für das Jahr begrenzt hätte (Quelle: IRS. „Part I, Section 165. Losses.“ Accessed Oct. 1, 2020).

Beratungsgebühren vs. Mitarbeitervergütung vs. Geschenk

Nicht näher spezifizierte „Beratungsgebühren“, die in den Steuererklärungen zu sehen sind, können auf eine gemeinsame Strategie zur Senkung der Unternehmenseinnahmen und Steuern hindeuten. Der Abzug der an Ivanka Trump gezahlten Beratungsgebühren in Höhe von 747.622 Dollar wirft mehrere Fragen auf. Als Angestellte der Trump-Organisation sollte Ivanka nicht als Beraterin bezahlt werden, das heißt, als unabhängige Unternehmerin.

Im Gegensatz zur Vergütung der Angestellten vermeiden die Beraterhonorare Quellensteuern, die vom Zahler zu entrichten sind. Aber um abzugsfähig zu sein, müssen sie angemessene, marktübliche Beträge sein. Obwohl ein Berater melde- und steuerpflichtig ist, kann es sein, dass Ivanka jede Steuerpflicht vermeiden kann. Als Immobilienfachfrau kann Ivanka genügend Immobilienverluste haben, um die Zahlung auszugleichen. Dieser Gebührenabzug könnte dazu führen, dass die IRS ein anderes Problem aufwirft. Beamte könnten infrage stellen, dass die Gebühr – die weit über die jährliche Schenkungssteuerbefreiung von 15.000 Dollar für das Jahr 2020 hinausgeht – in Wirklichkeit eine Vermögensübertragung auf ein Familienmitglied ist, auf die die Schenkungssteuer entfällt (Quelle: IRS. „Publication 950.“ Accessed Oct. 1, 2020).

Geschäftliche vs. persönliche Ausgaben

Obwohl nicht alle Geschäftsausgaben von Trump erklärt werden, werden in dem Artikel Gegenstände genannt, bei denen es sich eigentlich um nicht abzugsfähige persönliche Ausgaben handeln könnte (Quelle: IRS. „Publication 529.“ Accessed Oct. 1, 2020).

Es wird angemerkt, dass die IRS auf dieser Grundlage Abzüge für Flugzeuge, die für persönliche Reisen und Pflegekosten für Fernsehauftritte genutzt werden, möglicherweise nicht zulässt. Da die Abzüge für Anwaltskosten als Pauschalbetrag angegeben werden, fragt sich die Times, ob der Gesamtbetrag die Gebühren einschließt, die an Anwälte gezahlt werden, die Donald Trump, Jr. bei Ermittlungen und den persönlichen Rechtsvereinbarungen des Präsidenten vertreten, um Geheimhaltungsvereinbarungen von den Klägern zu erhalten.

Wohnsitz oder Investition?

Die Trump Seven Springs Wohnsiedlung in Bedford, N.Y., stellt zusätzliche Fragen. Obwohl Forbes berichtete, dass Eric Trump die Immobilie als persönlichen Wohnsitz beschrieb, bezeichnete Donald Trump sie als Investition und zog die Grundsteuer von 2,2 Millionen Dollar als Geschäftsausgabe ab. Vermögenssteuerabzüge für persönliche Wohnsitze unterliegen der Obergrenze von 10.000 Dollar für staatliche und lokale Steuerabzüge (IRS. „Topic No. 503 Deductible Taxes.“ Accessed Oct. 1, 2020).

Kann jeder eine US-Firma gründen?

Mit einer LLC oder einer Corporation kannst du deine Steuerlast extrem senken. Es gibt sogar Services für Gründung, Post & Co. Lern hier mehr:

US-Firma gründen

Lese-Tipps: Vermögensaufbau & Co.

Hier habe ich noch Lese-Tipps für dich:

„Milliardengeschenk: Aktien weitgehend steuerfrei“
Steuern & Vermögen: Lernen von Investor Erfahrungen

„Milliardengeschenk: Aktien weitgehend steuerfrei“

„Milliardengeschenk für Döpfner – weitgehend steuerfrei?“ – diese Schlagzeile ist nicht von mir, sondern von der Morgenpost. Tatsächlich hat Matthias Döpfner den Verlag als Chef umgekrempelt. Während die Eigentümerin Friede Springer vertrauensvoll hinter seinen Entscheidungen steht, wurden Print-Anteile verkauft und neue Online-Medien wie Business Insider, Idealo, Immowelt oder auch StepStone erworben. Schon 2012 hat Döpfner einen dicken Aktienpakt für mehr als 70 Millionen Euro erhalten, jetzt geht ein „Milliardengeschenk“ für den Axel-Springer-Chef, so das Manager Magazin. Der 57-jährige Medienmanager steigert seinen bisherigen Anteil an der Axel Springer SE von knapp drei Prozent auf insgesamt rund 22 Prozent.

Tipp! Wie funktioniert es, dass man ein Aktienpaket fast steuerfrei bekommen kann? Etwas weiter unten im Artikel erkläre ich die Methodik bzw. das Gesetz dahinter.

Aktien verschenken: Weitgehend steuerfrei?

Immobilien, Steuern & Vermögen: Lernen von Investor Erfahrungen

Vom wem kann man besser lernen als von Selfmade Millionären? Moderne Investoren wie Alex Fischer, alte Giganten aus den USA wie Rockefeller und natürlich den Größen der Geschichte, Sir Isaac Newton. Warum und wieso, das erfährst du in diesem Artikel.

Steuern & Vermögen: Investor Erfahrungen

Steuercoaching: Lernen vom Experten (Erfahrungsbericht)

Steuercoaching im Online-Kurs – was wäre meine Empfehlung? Ich weiß gar nicht, wie viel ich überhaupt aus dem Steuercoaching von Alex Fischer anteasern darf, jedoch will ich dir einen kleinen Einblick geben, was dich im Steuercoaching bzw. im Online-Kurs erwarten wird. Alex Fischer ist seit 25 Jahren Immobilieninvestor und Unternehmer. Er hat in seinem Leben mehr als 2000 Wohnungen angekauft, saniert und wieder verkauft. Mir selbst gehört ein privater Immobilienbestand in Höhe von 20.000 Quadratmetern in und um Düsseldorf, und ich habe als Sohn zweier Lehrer mit 0 Eigenkapital gestartet. Vom wem könnte man besser lernen?

Alex Fischer Steuercoaching Erfahrungen

Steuern verstehen, umwandeln & Vermögen aufbauen

Steueroptimierung, steuerfrei – die beliebtesten Schlagwörter, wenn es um den Vermögensaufbau geht. Doch wie wandelt man eigentlich privates Vermögen in Steuern um? Mein Tipp: Wie schon zuvor, lerne von Profis, die alles schon durchgemacht haben.

Immer daran denken: Steuern sind Chefsache.

Steuern in privates Vermögen umwandeln

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Verwaltervertrag (Lexikon) informiert über die Rechte und Pflichten des Verwalters

Laura — Sat, 26 Jan 2019 08:00:45 +0000

Verwaltervertrag (Definition, Bedeutung) – Wohnungseigentümergemeinschaften haben meistens einen Verwalter, der die Verwaltung des gemeinschaftlichen Eigentums übernimmt. Für die Übertragung dieser Aufgabe wird ein Verwaltervertrag erstellt. In diesem Verwaltervertrag wird festgelegt, welche Rechte und Pflichten der Verwalter gegenüber der Wohnungseigentümergemeinschaft hat. Die Vergütung des Verwalters richtet sich nach Aufwand, Größe und Aufgabenspektrum des Verwalters. Wer zum Verwalter einer Wohnungseigentümergemeinschaft ernannt wird, entscheidet ein Mehrheitsbeschluss der Mitglieder der Gemeinschaft.

Verwaltervertrag im Überblick: Verwalter einer Wohnungseigentümergemeinschaft

Wohnungseigentümergemeinschaften haben meist einen Verwalter, der die Verwaltung des gemeinschaftlichen Eigentums übernimmt
Für die Übertragung dieser Aufgabe wird ein Verwaltervertrag erstellt
Im Verwaltervertrag wird festgelegt, welche Rechte und Pflichten der Verwalter gegenüber der Wohnungseigentümergemeinschaft hat
Die Vergütung des Verwalters richtet sich unter anderem nach Aufwand, Größe und Aufgabenspektrum
Ein Mehrheitsbeschluss der Wohnungseigentümergemeinschaft entscheidet darüber, wer zum Verwalter wird

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