Banking im Paradies: Die Top Steueroasen weltweit

Genaue Zahlen über das Volumen weltweiter Steuervermeidung sind unmöglich zu ermitteln — vieles spielt sich im Verborgenen ab. Schätzungen des Tax Justice Network gehen davon aus, dass weltweit zwischen 21 und 36 Billionen US-Dollar in Steueroasen geparkt sind, davon allein rund 9,8 Billionen von den 100.000 reichsten Personen weltweit. Großbritannien verliert jährlich rund 12 bis 15 Milliarden Euro an Steuereinnahmen. Privatpersonen und Unternehmen nutzen niedrige oder Null-Steuersätze auf im Ausland erzielte Einkünfte, profitieren von Schlupflöchern, günstigeren Kreditbedingungen oder besonderen steuerlichen Sonderregelungen. Zu den Konzernen, die in der Vergangenheit für Offshore-Strukturen bekannt waren, zählen Apple, Microsoft, Alphabet (Google), Cisco und Oracle.

• Geschätzte 21–36 Billionen US-Dollar liegen in Steueroasen
• Allein 9,8 Billionen entfallen auf die reichsten 0,001 Prozent der Welt
• Der globale Trend zur Steuervermeidung wächst trotz CRS und BEPS
• Mehr als ein Viertel der Fortune-500-Konzerne unterhalten Tochtergesellschaften in mindestens einer klassischen Steueroase

Was ist eine Steueroase? Definition und Merkmale

Ein Steuerparadies (engl. tax haven) ist ein Staat oder Gebiet, das keine oder besonders niedrige Steuern auf Einkommen, Gewinne oder Vermögen erhebt. Steueroasen sind als Wohnsitz für vermögende Privatpersonen oder als Wirtschaftsstandort für Unternehmen attraktiv. Allen gemein ist das Ziel, dass in Hochsteuerländern erzieltes Einkommen dort nicht versteuert werden muss. Rechtssicherheit, politische Stabilität, effiziente Verwaltungsstrukturen und niedrige Korruption sind die wichtigsten Standortfaktoren. Das frühere Bankgeheimnis ist seit Einführung des CRS (Common Reporting Standard) der OECD weitgehend Geschichte — über 100 Staaten tauschen heute Kontoinformationen automatisch aus.

Typische Merkmale einer Steueroase:

• Niedrige oder keine Körperschaftssteuer (0% bis ~12,5%)
• Keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren
• Keine Kapitalertragssteuer auf Wertpapiergewinne
• Keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer
• Diskretion und Privatsphäre (heute durch CRS eingeschränkt)
• Politische und rechtliche Stabilität
• Geringe Substance-Anforderungen (zunehmend verschärft durch OECD-BEPS)

Wie viele Steueroasen gibt es?

Die EU-Finanzminister führen offiziell eine „Schwarze Liste“ von rund einem Dutzend nicht kooperativer Jurisdiktionen sowie eine „Graue Liste“ mit knapp 50 Staaten, die Reformen versprochen haben. Das Tax Justice Network veröffentlicht zudem den Financial Secrecy Index (FSI) und den Corporate Tax Haven Index (CTHI). Insgesamt werden je nach Definition zwischen 30 und 70 Jurisdiktionen weltweit als Steueroasen eingestuft — von klassischen Karibikstaaten über europäische Mikronationen bis zu US-Bundesstaaten wie Delaware, Wyoming oder South Dakota.

Sind Steueroasen illegal?

Nein — die Nutzung an sich ist nicht illegal. Wer als vermögende Privatperson seinen Wohnsitz legal in eine Niedrigsteuer-Jurisdiktion verlegt und dort die tatsächliche Lebensgrundlage hat, zahlt dort Steuern — vollkommen legal. Auch Unternehmen dürfen Tochtergesellschaften im Ausland gründen, sofern echte wirtschaftliche Substanz vorhanden ist. Illegal wird es, wenn Einkommen über Briefkastenfirmen ohne reale Substanz verschleiert oder gegenüber Finanzbehörden verschwiegen wird. Für deutsche Investoren besonders relevant:

• Außensteuergesetz (AStG): Hinzurechnungsbesteuerung passiver Einkünfte aus Niedrigsteuerländern
• Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG bei Wohnsitzverlegung
• CRS-Meldepflicht: Auslandskonten werden automatisch ans deutsche Finanzamt gemeldet
• Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen (DAC6)
• Wirtschaftliche-Substanz-Tests in fast allen klassischen Offshore-Zentren

Einkommenssteuer im internationalen Vergleich

Persönliche Einkommenssteuer ist die Steuer, die natürliche Personen auf Lohn, Gehalt, Mieteinnahmen und sonstige Einkünfte zahlen. Die Spitzensätze unterscheiden sich weltweit dramatisch — von 60% an der Elfenbeinküste bis hin zu 0% in klassischen Steueroasen. Wer in Deutschland wohnt und Einkünfte aus Immobilien als Rendite erzielt, zahlt in der Spitze 45% plus Solidaritätszuschlag plus ggf. Kirchensteuer. Wege zur legalen Reduzierung im Inland sind etwa die Spekulationsfrist von 10 Jahren oder eine Denkmalimmobilie mit Sonder-AfA.

Körperschaftssteuer im internationalen Vergleich

Die Körperschaftssteuer wird auf Unternehmensgewinne erhoben. Konzerne reduzieren ihre Steuerlast durch Reinvestition, durch Lizenzgebühren-Strukturen oder durch Verlagerung des Hauptsitzes in Niedrigsteuerländer. Seit Einführung der globalen Mindeststeuer (Pillar 2 der OECD) von 15% für Konzerne mit über 750 Mio. Euro Umsatz hat sich der „Wettbewerb nach unten“ allerdings deutlich verlangsamt.

Liste: Die Top 5 Steuerparadiese weltweit

Steueroasen können souveräne Staaten sein (Panama, Malta, Bahamas), Mikronationen (Luxemburg, Monaco, Liechtenstein) oder abhängige Gebiete (Isle of Man, Jersey, Kaimaninseln, BVI, Delaware). Jede hat ihr eigenes Profil — von Holding-Standorten über Trust-Jurisdiktionen bis zu klassischen Offshore-Banking-Zentren. Im Folgenden die fünf bekanntesten im Direktvergleich.

1. Kaimaninseln — Karibisches Paradies für Hedgefonds

Offiziell ein Britisches Überseegebiet, sind die Kaimaninseln die berühmteste Steueroase der Welt. Es gibt keine Einkommensteuer, keine Körperschaftssteuer, keine Kapitalertragssteuer, keine Erbschaftssteuer und keine Quellensteuer. Etwa 40% aller weltweit aufgelegten Hedgefonds und über 100.000 registrierte Gesellschaften haben hier ihren Sitz. Konzerne von Wells Fargo bis Pepsi nutzen die Strukturen. Seit Einführung der „Economic Substance Rules“ 2019 müssen Gesellschaften jedoch echte wirtschaftliche Tätigkeit vor Ort nachweisen.

• BIP: ca. 5,5 Mrd. USD
• Bevölkerung: ~70.000
• Financial Secrecy Index (FSI) Rang: Top 5
• Körperschaftssteuer: 0%
• Einkommenssteuer: 0%
• Hauptnutzung: Hedgefonds, Captive Insurance, SPVs
• CRS-Teilnehmer: Ja

2. Malta — Geld des Mittelmeerraums

Malta hat nominell eine Körperschaftssteuer von 35% — das klingt zunächst hoch. Der Trick: Über das einzigartige Imputation-/Refund-System erhalten ausländische Anteilseigner 6/7 der gezahlten Steuer zurück. Effektiv landet die Steuerlast bei rund 5%. Damit ist Malta einer der attraktivsten Holding-Standorte in der EU. Zusätzlich gibt es das Malta Residence Programme für vermögende Zuwanderer mit pauschaler Mindestbesteuerung. Malta steht jedoch unter intensiver Beobachtung der EU.

• BIP: ca. 17 Mrd. USD
• Bevölkerung: ~520.000
• Körperschaftssteuer nominal: 35%
• Effektive Steuer nach Refund: ~5%
• Einkommenssteuer: bis 35% (Spitzensatz)
• Hauptnutzung: Holdings, iGaming, Schifffahrt
• EU-Mitglied: Ja (Vollzugang Binnenmarkt)

3. Irland — Gold am Ende des Regenbogens

Irland gilt offiziell nicht als Steueroase, ist aber faktisch der wichtigste Hub für US-Tech-Konzerne in Europa. Die Körperschaftssteuer liegt bei 12,5% (für Konzerne über 750 Mio. Euro Umsatz seit der globalen Mindeststeuer bei 15%). Apple, Google, Meta, Microsoft und Pfizer steuern Milliardengewinne über irische Tochtergesellschaften. Berüchtigt war das „Double Irish with a Dutch Sandwich“-Modell — seit 2020 endgültig geschlossen. Über 25% der Fortune-500-Konzerne haben Tochtergesellschaften in Irland.

• BIP: ca. 550 Mrd. USD
• Bevölkerung: ~5,1 Mio.
• Körperschaftssteuer: 12,5% (15% bei Großkonzernen)
• Einkommenssteuer: bis 48% (inkl. USC und PRSI)
• Hauptnutzung: IP-Holdings, Tech-Konzerne, Pharma
• EU-Mitglied: Ja

4. Bahamas — Prototyp des Paradieses

Auf den Bahamas existieren keine Einkommensteuer, keine Körperschaftssteuer, keine Kapitalertragssteuer, keine Erbschaftssteuer und keine Schenkungssteuer. Der Staat finanziert sich primär über Mehrwertsteuer, Importzölle und Tourismus. US-Konzerne meldeten in Spitzenjahren Gewinne in Höhe des bahamaischen BIPs an Tochtergesellschaften. Seit Unter

Fast keine Einkommenssteuer: New York Times

Ich befasse mich seit Langem mit Finanzen, denn Finanzen sind Chefsache. Ihr Steuerberater ist oft nur „Berater“, nicht „Gestalter“, das weiß ich aus eigener Erfahrung. Gestern titelte die New York Times:

Story: 750 Dollar Einkommenssteuern

„Donald J. Trump zahlte in dem Jahr, in dem er die Präsidentschaft gewann, 750 Dollar an Einkommenssteuern (bzw. Bundeseinkommenssteuern in den USA). In seinem ersten Jahr im Weißen Haus zahlte er weitere 750 Dollar. In 10 der vorangegangenen 15 Jahre hatte er überhaupt keine Einkommenssteuern gezahlt – hauptsächlich, weil er berichtete, viel mehr Geld verloren zu haben, als er verdiente.

Während der Präsident eine Wiederwahlkampagne führt, die laut Umfragen in Gefahr ist zu verlieren, stehen seine Finanzen unter Stress. Er hat Verluste zu verzeichnen und Hunderte von Millionen Dollar an Schulden, die er persönlich garantiert hat, werden fällig. Außerdem steht er unter dem Druck einer jahrzehntelangen Auseinandersetzung mit dem Internal Revenue Service über die Rechtmäßigkeit einer Steuerrückzahlung in Höhe von 72,9 Millionen Dollar, die er gefordert und erhalten hat, nachdem er große Verluste erklärt hatte. Ein negatives Urteil könnte ihn mehr als 100 Millionen Dollar kosten.“ – Auszug New York Times.

Bei einem Briefing im Weißen Haus am Sonntag dementierte Trump die Geschichte der New York Times und behauptete, dass er „viel“ an Bundeseinkommenssteuern zahlt.

„Ich bezahle eine Menge, und ich bezahle eine Menge an staatlichen Einkommenssteuern.“ – Donald Trump (übersetzt)

Trump fügte hinzu, dass er bereit ist, seine Steuererklärungen freizugeben, sobald er nicht mehr vom Internal Revenue Service geprüft wird, was, wie er sagte, „mich schlecht behandelt“.

Muss ein US-Präsident die Steuererklärung offenlegen?

Wichtig ist: Der Präsident ist nicht verpflichtet, seine Steuererklärungen während der Prüfung offenzulegen, trotz seiner wiederholten anderslautenden Behauptungen. Trump weigerte sich auch, im Briefing zu beantworten, wie viel er an Bundessteuern gezahlt hat und ging hinaus.

Steuern halbieren / Vermögen verdoppeln: Live Webinar

• Steuern halbieren / Vermögen verdoppeln
• direkt zur Webinar Anmeldung

Steuervermeidung: Wie macht er das? 4 Beispiele

Der Times-Artikel beschreibt eine Reihe von betrieblichen und transaktionalen Steuerforderungen, die für den Präsidenten und seine Wirtschaftsorganisationen erhebliche Prüfungsfragen aufwerfen könnten. Außerdem werden Wege aufgezeigt, die die Steuergesetze für Unternehmer vorsehen, um ihre Steuern zu senken.

Hinweis: Weiterführendes findest du im vollständigen Artikel auf Investopedia (English). Hier sind 4 Beispiele aus dem Artikel:

Casino ‚Verzicht‘ Verlust

Die Untersuchung der Times rückt bestimmte Steuersenkungsstrategien auf Trumps Steuererklärungen ins Rampenlicht. Die für 2005-2007 erhaltene Rückerstattung in Höhe von 70,1 Millionen Dollar scheint auf den Rücktrag von ungefähr 700 Millionen Dollar an Geschäftsverlusten zurückzuführen zu sein, die für 2009 geltend gemacht wurden. Diese Verluste basierten wahrscheinlich auf der Behauptung, dass Trump sein Atlantic City Casinogeschäft vollständig „aufgegeben“ hat (Quelle: IRS. „Publication 544 (2019), Sales and Other Dispositions of Assets“ Accessed Oct. 1, 2020).

Diese Verluste wären zulässig, vorausgesetzt, Trump erhielt nichts als Gegenleistung dafür, dass er sein Interesse an dem Geschäft aufgab. Aus den Aufzeichnungen des Konkursverfahrens geht jedoch hervor, dass Trump 5% der Aktien des Nachfolgeunternehmens erhalten hat, was jeden Verlust aus der Aufgabe disqualifiziert und seinen Abzug auf einen Verlust von 3000 Dollar für das Jahr begrenzt hätte (Quelle: IRS. „Part I, Section 165. Losses.“ Accessed Oct. 1, 2020).

Beratungsgebühren vs. Mitarbeitervergütung vs. Geschenk

Nicht näher spezifizierte „Beratungsgebühren“, die in den Steuererklärungen zu sehen sind, können auf eine gemeinsame Strategie zur Senkung der Unternehmenseinnahmen und Steuern hindeuten. Der Abzug der an Ivanka Trump gezahlten Beratungsgebühren in Höhe von 747.622 Dollar wirft mehrere Fragen auf. Als Angestellte der Trump-Organisation sollte Ivanka nicht als Beraterin bezahlt werden, das heißt, als unabhängige Unternehmerin.

Im Gegensatz zur Vergütung der Angestellten vermeiden die Beraterhonorare Quellensteuern, die vom Zahler zu entrichten sind. Aber um abzugsfähig zu sein, müssen sie angemessene, marktübliche Beträge sein. Obwohl ein Berater melde- und steuerpflichtig ist, kann es sein, dass Ivanka jede Steuerpflicht vermeiden kann. Als Immobilienfachfrau kann Ivanka genügend Immobilienverluste haben, um die Zahlung auszugleichen. Dieser Gebührenabzug könnte dazu führen, dass die IRS ein anderes Problem aufwirft. Beamte könnten infrage stellen, dass die Gebühr – die weit über die jährliche Schenkungssteuerbefreiung von 15.000 Dollar für das Jahr 2020 hinausgeht – in Wirklichkeit eine Vermögensübertragung auf ein Familienmitglied ist, auf die die Schenkungssteuer entfällt (Quelle: IRS. „Publication 950.“ Accessed Oct. 1, 2020).

Geschäftliche vs. persönliche Ausgaben

Obwohl nicht alle Geschäftsausgaben von Trump erklärt werden, werden in dem Artikel Gegenstände genannt, bei denen es sich eigentlich um nicht abzugsfähige persönliche Ausgaben handeln könnte (Quelle: IRS. „Publication 529.“ Accessed Oct. 1, 2020).

Es wird angemerkt, dass die IRS auf dieser Grundlage Abzüge für Flugzeuge, die für persönliche Reisen und Pflegekosten für Fernsehauftritte genutzt werden, möglicherweise nicht zulässt. Da die Abzüge für Anwaltskosten als Pauschalbetrag angegeben werden, fragt sich die Times, ob der Gesamtbetrag die Gebühren einschließt, die an Anwälte gezahlt werden, die Donald Trump, Jr. bei Ermittlungen und den persönlichen Rechtsvereinbarungen des Präsidenten vertreten, um Geheimhaltungsvereinbarungen von den Klägern zu erhalten.

Wohnsitz oder Investition?

Die Trump Seven Springs Wohnsiedlung in Bedford, N.Y., stellt zusätzliche Fragen. Obwohl Forbes berichtete, dass Eric Trump die Immobilie als persönlichen Wohnsitz beschrieb, bezeichnete Donald Trump sie als Investition und zog die Grundsteuer von 2,2 Millionen Dollar als Geschäftsausgabe ab. Vermögenssteuerabzüge für persönliche Wohnsitze unterliegen der Obergrenze von 10.000 Dollar für staatliche und lokale Steuerabzüge (IRS. „Topic No. 503 Deductible Taxes.“ Accessed Oct. 1, 2020).

Kann jeder eine US-Firma gründen?

Mit einer LLC oder einer Corporation kannst du deine Steuerlast extrem senken. Es gibt sogar Services für Gründung, Post & Co. Lern hier mehr:

• US-Firma gründen

Lese-Tipps: Vermögensaufbau & Co.

Hier habe ich noch Lese-Tipps für dich:

1. „Milliardengeschenk: Aktien weitgehend steuerfrei“
2. Steuern & Vermögen: Lernen von Investor Erfahrungen

„Milliardengeschenk: Aktien weitgehend steuerfrei“

„Milliardengeschenk für Döpfner – weitgehend steuerfrei?“ – diese Schlagzeile ist nicht von mir, sondern von der Morgenpost. Tatsächlich hat Matthias Döpfner den Verlag als Chef umgekrempelt. Während die Eigentümerin Friede Springer vertrauensvoll hinter seinen Entscheidungen steht, wurden Print-Anteile verkauft und neue Online-Medien wie Business Insider, Idealo, Immowelt oder auch StepStone erworben. Schon 2012 hat Döpfner einen dicken Aktienpakt für mehr als 70 Millionen Euro erhalten, jetzt geht ein „Milliardengeschenk“ für den Axel-Springer-Chef, so das Manager Magazin. Der 57-jährige Medienmanager steigert seinen bisherigen Anteil an der Axel Springer SE von knapp drei Prozent auf insgesamt rund 22 Prozent.

Tipp! Wie funktioniert es, dass man ein Aktienpaket fast steuerfrei bekommen kann? Etwas weiter unten im Artikel erkläre ich die Methodik bzw. das Gesetz dahinter.

• Aktien verschenken: Weitgehend steuerfrei?

Immobilien, Steuern & Vermögen: Lernen von Investor Erfahrungen

Vom wem kann man besser lernen als von Selfmade Millionären? Moderne Investoren wie Alex Fischer, alte Giganten aus den USA wie Rockefeller und natürlich den Größen der Geschichte, Sir Isaac Newton. Warum und wieso, das erfährst du in diesem Artikel.

• Steuern & Vermögen: Investor Erfahrungen

Steuercoaching: Lernen vom Experten (Erfahrungsbericht)

Steuercoaching im Online-Kurs – was wäre meine Empfehlung? Ich weiß gar nicht, wie viel ich überhaupt aus dem Steuercoaching von Alex Fischer anteasern darf, jedoch will ich dir einen kleinen Einblick geben, was dich im Steuercoaching bzw. im Online-Kurs erwarten wird. Alex Fischer ist seit 25 Jahren Immobilieninvestor und Unternehmer. Er hat in seinem Leben mehr als 2000 Wohnungen angekauft, saniert und wieder verkauft. Mir selbst gehört ein privater Immobilienbestand in Höhe von 20.000 Quadratmetern in und um Düsseldorf, und ich habe als Sohn zweier Lehrer mit 0 Eigenkapital gestartet. Vom wem könnte man besser lernen?

• Alex Fischer Steuercoaching Erfahrungen

Steuern verstehen, umwandeln & Vermögen aufbauen

Steueroptimierung, steuerfrei – die beliebtesten Schlagwörter, wenn es um den Vermögensaufbau geht. Doch wie wandelt man eigentlich privates Vermögen in Steuern um? Mein Tipp: Wie schon zuvor, lerne von Profis, die alles schon durchgemacht haben.

Immer daran denken: Steuern sind Chefsache.

• Steuern in privates Vermögen umwandeln