Körperschaftsteuer (KSt)

Körperschaftsteuer – Die meisten Unternehmensrechtsformen unterliegen der Steuerpflicht. Je nach Rechtsform werden Kraft Gesetz die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer, die Umsatzsteuer, die Gewerbesteuer und/oder die Kapitalertragsteuer fällig. Unter bestimmten Umständen ist es für einige Unternehmen möglich, sich von einer oder mehreren dieser Steuerarten befreien zu lassen. Wer zahlt die Körperschaftsteuer? Wie hoch ist die Körperschaftsteuer? Für was muss man Körperschaftssteuer zahlen?

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Einkommensteuer (ESt)

Einkommensteuer – Die meisten Unternehmensrechtsformen unterliegen der Steuerpflicht. Je nach Rechtsform werden Kraft Gesetz die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer, die Umsatzsteuer, die Gewerbesteuer und/oder die Kapitalertragsteuer fällig. Unter bestimmten Umständen ist es für einige Unternehmen möglich, sich von einer oder mehreren dieser Steuerarten befreien zu lassen. Wie viel Einkommensteuer muss ich zahlen? Wie rechnet man die Einkommensteuer aus? Wie hoch ist die Einkommensteuer? Für was zahlt man Einkommensteuer?

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Kapitalertragsteuer (KapESt)

Kapitalertragsteuer – Die meisten Unternehmensrechtsformen unterliegen der Steuerpflicht. Je nach Rechtsform werden Kraft Gesetz die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer, die Umsatzsteuer, die Gewerbesteuer und/oder die Kapitalertragsteuer fällig. Unter bestimmten Umständen ist es für einige Unternehmen möglich, sich von einer oder mehreren dieser Steuerarten befreien zu lassen. Wie viel Prozent sind Kapitalertragsteuer? Wie hoch ist der Freibetrag bei der Kapitalertragsteuer? Wann ist Kapitalertragsteuer zu zahlen? Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer?

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Umsatzsteuer (USt)

Umsatzsteuer – Die meisten Unternehmensrechtsformen unterliegen der Steuerpflicht. Je nach Rechtsform werden Kraft Gesetz die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer, die Umsatzsteuer, die Gewerbesteuer und/oder die Kapitalertragsteuer fällig. Unter bestimmten Umständen ist es für einige Unternehmen möglich, sich von einer oder mehreren dieser Steuerarten befreien zu lassen. Wie hoch ist die Umsatzsteuer? Was ist der Unterschied zwischen Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer? Was heißt Umsatzsteuer, einfach erklärt?

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Gewerbesteuer (GewSt)

Gewerbesteuer – Die meisten Unternehmensrechtsformen unterliegen der Steuerpflicht. Je nach Rechtsform werden Kraft Gesetz die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer, die Umsatzsteuer, die Gewerbesteuer und/oder die Kapitalertragsteuer fällig. Unter bestimmten Umständen ist es für einige Unternehmen möglich, sich von einer oder mehreren dieser Steuerarten befreien zu lassen. Wann ist Gewerbesteuer zu zahlen? Wie hoch sind die Gewerbesteuern? Wer unterliegt der Gewerbesteuer? Wann muss man keine Gewerbesteuer zahlen?

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Steuer Zyklus: Steuern einfach erklärt

Für diejenigen, die zum ersten Mal mit dem Thema Versteuerung konfrontiert werden, hier eine kleine Erklärung zum typischen „Steuer Zyklus“.

Steuern einfach erklärt: Versteuerung von Einkommen und Gewinn

Steuern sind komplex und eine einfache Erklärung ist schwer zu finden, aber möglich, wenn man sich zunächst auf Folgendes beschränkt:

1. Alle Eingänge / Ausgänge werden dokumentiert (Buchhaltung)
2. Alle Einnahmen müssen versteuert werden
3. Gegen Einnahmen, werden Ausgaben gerechnet
4. Monatliche Abgabe an das Finanzamt als „Zwischenbilanz“
5. Jahresabschluss als „Bilanz“
6. Auf deine Gewinne zahlst du Steuern

Gewinn berechnen (einfach):

Gewinn / Verlust = Einnahmen – Ausgaben

Beispiel Rechnung:

• 10.000 Euro = 100.000 Euro – 90.000 Euro

Hier noch ein Blick auf den Mechanismus hinter dem Steuersystem:

Monatsabschluss: Regelmäßige Abgabe

Egal ob Unternehmen oder Privatperson, einmal im Monat wird „abgerechnet“ und einmal im Jahr wird ein „Gesamtfazit“ gezogen (Bilanz).

Privatpersonen – Privatpersonen haben mit dieser monatlichen Auswertung relativ wenig zu tun. Den Job „übernimmt“ dein Arbeitgeber. Das Bruttogehalt ist dein Gehalt, bevor du Steuern und Sozialabgaben gezahlt hast. Im Nettogehalt wurde bereits alles abgezogen. Deshalb haben Privatpersonen, bzw. Arbeitnehmer, die monatliche Abrechnung und Abgaben theoretisch automatisch erledigt. Anders ist es bei Unternehmen, sie müssen diesen „Abschluss“ selbst anfertigen.

Unternehmen – Der Großteil von Unternehmen gibt seine Zahlen jeden Monat ab. Der sogenannte Monatsabschluss. Hier werden die Einnahmen und Ausgaben zusammengefasst, das ganze wird dann zum Finanzamt gesendet. Entweder durch den Unternehmer selbst oder durch einen beauftragten Steuerberater.

Monatsabschluss – Der Monatsabschluss enthält dann, wie eben beschrieben, alle Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens. Dazu gehören sämtliche Posten, die im Unternehmen anfallen:

• Materialkauf
• Strom
• Kommunikationskosten
• Löhne für Mitarbeiter
• Krankenkassenbeiträge
• …

Natürlich auch die Einnahmen, aus Lieferung und Leistung aber auch Kapitalerträge. Beide werden unterschiedlich versteuert! Während die Einkommensteuer, bzw. die Gewerbesteuer, relativ hoch ist, liegt die Kapitalertragsteuer bei nur 25%.

Deshalb lohnt es sich, Geld „arbeiten“ zu lassen, durch Aktien, Währungshandel oder wesentlich risikoärmer: Die Immobilie als Kapitalanlage

Ausnahmen (quartalsweise) – Es gibt ein paar kleine Ausnahmen, z.b. wenn das Unternehmen noch sehr klein ist und wenig Umsätze macht. Solchen Unternehmen wird nach einer bestimmten Laufzeit, z.b. zwei, drei Jahre, genehmigt, dass die Umsätze quartalsweise abgegeben werden. Das kommt beim Immobilieninvestoren aber nicht vor.

Jahresabschluss: Bilanz ziehen

Einfach erklärt, fällt am Jahresende die Bilanz an. So wie der Monatsabschluss die Kalendertage eines Monats zusammenfasst, fasst der Jahresabschluss die zwölf Monate des Jahres zusammen. Daraus erstellst du (bzw. meist dein Steuerberater) deine Bilanz.

In dieser Bilanz lassen sich dann alle Konten ablesen, Vermögenswerte, die wichtigsten Aussagen und Kennzahlen über dein Unternehmen. Zusammengefasst, der Jahresabschluss.

Das Steuer Spiel an sich ist also relativ einfach

Sobald du ein Unternehmen angemeldet hast, machst du einen Monatsabschluss, pünktlich zum Start des neuen Monats, spätestens zum 10. des Folgemonats (Abgabefrist). Am Ende des Jahres, bzw. am Anfang des Folgejahres, fertigst du dann den Jahresabschluss an, der all deine Aktivitäten im finanziellen, bzw. buchhalterischen Bereich zusammenfasst.

Du willst noch mehr über Steuern lernen? Dann lies dir oben die verschiedenen Steuerarten durch, von der Einkommenssteuer für Personen, über die Gewerbesteuer für Unternehmen, bis hin zur Kapitalertragsteuer, die sowohl für Personen als auch für Unternehmen gilt. Natürlich auch weitere, spezielle Fälle, wie die Lohnsteuer, und vieles mehr.

• Steuern lernen

Eigentümer: Steuern sparen mit Immobilien

Steuern sind ein wichtiges Thema. Je mehr du verdienst, desto größer ist die Steuerlast. Irgendwann, sind Steuern dein größter Ausgabenposten. Durch die richtige Rechtsform, kannst du als Vermieter*in oder auch Immobilieninvestor viel Geld sparen. Klassiker sind zum Beispiel die Immobilien GmbH oder auch die Familienstiftung. Lerne hier noch mehr über Immobilien, Steuern und Steuern sparen mit Immobilien.

• Steuern sparen mit Immobilien

Kapitalertragsteuer (KapESt) – Steuer bei Gewinnausschüttung

Das Steuerrecht sieht vor, dass – zusätzlich zur Einkommensteuer einer jeden natürlichen Person mit Gesellschafterstatus – für alle natürlichen Personen mit Wohnsitz in Deutschland, die von einer Gewinnausschüttung profitieren, die Kapitalertragsteuer erhoben wird. Dadurch wird der Empfänger – nicht jedoch die Kapitalgesellschaft – belastet. Die Kapitalertragsteuer belastet sowohl die Gewinneinkünfte von Gesellschaftern einer GmbH als auch die Ausschüttung von Dividenden an Aktionäre einer Aktiengesellschaft.

Andere Steuern für Unternehmen:

• Körperschaftsteuer (KSt)
• Einkommensteuer (ESt)
• Umsatzsteuer (USt)
• Gewerbesteuer (GewSt)

Möchtest du konkret mehr über Steuern für Immobiliengesellschaften erfahren, kannst du hier mehr erfahren:

• Steuern sparen Immobilien

Kapitalertragsteuer im Detail – Erhebung, Abgabe & Sonderfälle

Der Einfachheit halber werden für Aktieninhaber 25 Prozent der Dividende von der AG direkt einbehalten, ähnlich wie es reguläre Arbeitgeber hinsichtlich der Lohnsteuer (LSt) für ihre steuerpflichtigen Beschäftigten vornehmen. Die Kapitalertragsteuer – abgekürzt mit KESt, KapESt, KapErtSt oder KapSt – stellt hier eine besondere Erhebungsform der Einkommensteuer dar: Mit Einbehalt der Steuerlast gilt die Einkommensteuer als abgegolten und die Einkünfte müssen nicht näher erklärt werden – zumindest insofern keine andere Einkunftsart gilt oder der besondere Steuersatz greift.

Liegt der Sitz eines Gesellschafters hingegen im Ausland, kommt die sogenannte Quellensteuer zum Tragen und die Bestimmungen zum Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) des jeweiligen Landes müssen berücksichtigt werden. Auf im Privatvermögen gehaltene Geschäftsanteile innerhalb Deutschlands wird ebenfalls die Abgeltungsteuer erhoben.

Freibetrag für Alleinstehende & Partner

Die Banken räumen unterschiedliche Möglichkeiten ein, damit der Steuerpflichtige Freibeträge für sich nutzen und gegebenenfalls verteilen kann. Der sogenannte Sparerpauschbetrag steht hierbei grundsätzlich jedem zur Verfügung und beträgt für Alleinstehende aktuell 801 Euro pro Jahr, für Ehepartner und eingetragene Partner entsprechend das Doppelte: 1.602 Euro. Der erste Euro oberhalb der Freibetragsgrenze und alle nachfolgenden werden wie gewohnt mit 25 Prozent versteuert.

Welche Gesellschaften unterliegen der KapESt?

Die meisten natürlichen Personen werden mit der Einkommensteuer belastet. Sind sie zudem Gesellschafter bei einer Kapitalgesellschaft – beispielsweise einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) oder einer Aktiengesellschaft (AG) – kommt in vielen Fällen zusätzlich die Kapitalertragsteuer zum Tragen. Die Kapitalertragsteuer wird gemeinhin auch simpel als Abgeltungsteuer bezeichnet und belastet vorrangig Dividenden und Zinserträge mit dem pauschalen Steuersatz von 25 Prozent. Für gewöhnlich erfolgt die Inkenntnissetzung des Finanzamts automatisiert über die Banken, ähnlich, wie wenn ein Arbeitgeber die Lohnsteuer für seine Belegschaft abführt.

Unternehmensrechtsformen im Überblick

Mehr Informationen zu den unterschiedlichen Rechtsformen erhältst du unter den nachfolgenden Links. Angefangen bei der Einzelunternehmung und den eingetragenen Kaufleuten… über die unterschiedlichen Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften… bis zu sonstigen Gesellschaften wie der Familienstiftung – alle wesentlichen Aspekte zu Gründung, Haftung, Steuerbelastung und mehr einfach und verständlich erklärt! Zuerst einmal die einzelnen Unternehmensrechtsformen im Überblick:

• Einzelunternehmen (EU)
  • Freiberufler
  • Kleingewerbetreibende
  • Eingetragene Kaufleute (e. K.)
• Stille Gesellschaften
• BGB-Gesellschaften / Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)
• Personengesellschaften
  • Kommanditgesellschaft (KG)
  • Offenen Handelsgesellschaft (OHG)
  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung und Compagnie Kommanditgesellschaft (GmbH & Co KG)
  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung und Compagnie Offene Handelsgesellschaft (GmbH & Co OHG)
• Kapitalgesellschaften
  • Aktiengesellschaft (AG)
    • AG & Co KGaA
  • Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA)
  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
    • GmbH & Co KGaA
  • Unternehmergesellschaft / UG (haftungsbeschränkt)
  • Europäische Aktiengesellschaft / Societas Europaea (SE)
    • SE & Co KGaA
• Sonstige Gesellschaften
  • Stiftungen / Familienstiftungen
  • Versicherungen
  • Partnerschaften
  • Eingetragene Vereine (e. V.)
  • Eingetragene Genossenschaften (e. G.)

Steuern in Deutschland: Liste

Körperschaftsteuer (KSt), Einkommensteuer (ESt), Kapitalertragsteuer (KapESt), Umsatzsteuer (USt), Gewerbesteuer (GewSt) – wer zahlt was? In diesem Überblick zu den verschiedenen Steuerarten / Steuerformen in Deutschland, findest du relevante Steuern für dich als Privatperson und für dein Unternehmen, je nach dem, welche Rechtsform du gewählt hast. Außerdem nach der Steuer-Liste: Wie funktioniert der Steuer Zyklus um Monatsabschluss, Jahresabschluss und Bilanz? Ein kleiner Einblick für die, die ihre erste Firma gründen. Welche Steuern gibt es? Einfache Erklärungen, Definitionen, Steueroptimierung, ein Einblick in Steuern.

• Steuern: Liste

China-Immobilien auf einen Blick: Markt, Recht, Steuern

Bevor wir tief einsteigen, hier die wichtigsten Eckdaten kompakt:

• Direkter Eigentum: Ausländer dürfen kein Land in China besitzen — nur Land Use Rights (70 Jahre Wohnen, 50 Jahre Industrie, 40 Jahre Gewerbe)
• Voraussetzung Wohnungskauf: Mindestens 1 Jahr Aufenthalt/Arbeit in China, nur eine Immobilie zur Eigennutzung, keine Vermietung in vielen Städten
• Hauspreis-Entwicklung: Tier-1-Städte (Beijing, Shanghai, Shenzhen, Guangzhou) deutlich über Landesdurchschnitt; Index in Beijing knapp +47 % seit Basisjahr
• Bruttorendite: In Tier-1-Cities oft nur 1,5–2,5 % brutto — extrem niedrig im internationalen Vergleich
• Steuerlast Vermietung: IIT 20 % + Real Estate Tax bis 12 % + Business Tax 3 % auf Mieteinnahmen
• Kapitalverkehr: Strenge Kontrollen — Mieteinnahmen ins Ausland transferieren ist genehmigungspflichtig
• Alternative: China-Aktien, REITs (seit C-REIT-Pilotprogramm) und ETFs als indirekter Marktzugang

Über Auslandsimmobilien haben wir bereits ausführlich berichtet — etwa zu Investitionen in den USA, Frankreich oder Italien. China spielt eine eigene Liga — und folgt eigenen Regeln.

Hauspreis-Entwicklung in China: Mega-Cities vs. Landesdurchschnitt

Die wichtigste Frage zuerst: Wie entwickelt sich der chinesische Immobilienmarkt? Antwort: gespalten. Während Tier-1-Städte langfristig massiv zulegten, kämpfen viele Tier-3- und Tier-4-Städte mit Leerstand, Preisrückgängen und der Nachwehen der Evergrande-Krise. Wer den Markt als monolithischen Block betrachtet, verkennt die Realität.

Das Tier-System chinesischer Städte

Chinesische Städte werden inoffiziell in vier Tiers eingeteilt — entscheidend für Preisniveau, Liquidität und Investment-Risiko:

Hauspreisindex Beijing: Anstieg um knapp 47 Punkte

Das National Bureau of Statistics of China (NBSC) erhebt seit Anfang der 2010er Jahre einen Wohngebäude-Preisindex. Beijing als Hauptstadt und Hotspot internationaler Investoren liegt deutlich über dem Landesdurchschnitt: Ausgehend vom Basisjahr (Index = 100) stieg der Index in Beijing auf über 147 Punkte — ein Plus von rund 47,2 %.

Was sagt der Hauspreisindex aus? Er misst die durchschnittliche Preisentwicklung von Wohnimmobilien gegenüber einem festgelegten Basisjahr — vergleichbar mit dem deutschen Immobilienwert-Index. Index 147 bedeutet: 47 % Preisanstieg gegenüber Basis.

Vergleich Tier-1-Städte: Preisniveau und Eigenschaften

Zum Vergleich: 1 m² Wohnfläche in zentraler Shanghai-Lage kostet rund das 2,5-fache eines Münchner Quadratmeters — bei einer Bruttorendite, die meist die Hälfte beträgt. Für klassische Cashflow-Investoren (siehe Cashflow-Rechner) ist China selten erste Wahl — eher Wertsteigerungs-Spekulation.

Hauspreise China vs. Deutschland im Vergleich

Wie entwickelt sich der Markt im internationalen Kontext? Vergleicht man die Indexsteigerung von Wohnimmobilien China gegen Deutschland über einen vergleichbaren Mehrjahres-Zeitraum:

• China (national): Index +9,9 Punkte — moderate Steigerung im Gesamtdurchschnitt
• China Beijing: Index +47,2 Punkte — Hotspot-Effekt
• Deutschland: Index +28–32 Punkte — gleichmässiger, breiter Anstieg

Die wichtige Lehre: Deutschland zieht im Schnitt deutlich gleichmässiger an — China hat extreme regionale Spreizung. Wer hier investieren will, muss die Lage punktgenau treffen. Vergleichbare Methodik bietet das Vergleichswertverfahren.

Stabilisierung — oder Ende des Booms?

Lange galt: Chinas Immobilienmarkt stabilisiert sich, die Schwankungen werden geringer. Diese Erzählung gilt nur eingeschränkt. Mit der Evergrande-Insolvenz, dem Kollaps mehrerer Grossentwickler (Sunac, Country Garden, Shimao) und den Folgen der „Three Red Lines“-Regulierung hat sich das Bild gewandelt: Tier-1-Städte halten sich, in Tier-3/4-Städten findet eine Marktbereinigung statt, die Geisterstädte-Phänomene verstärkt.

Wirtschaft China: BIP, Kaufkraft und Bevölkerung

Chinas wirtschaftlicher Aufstieg ist die Basis jeder Immobilien-These. Auch wenn das BIP-Wachstum sich von zweistelligen Raten auf 4–5 % verlangsamt hat, bleibt die Volkswirtschaft die zweitgrösste der Welt — und nach Kaufkraft bereits Nummer eins.

BIP nominal: Prognose-Zeitraum

Quelle: IWF World Economic Outlook

BIP pro Kopf: Steigende Kaufkraft

Entscheidender Indikator für den Konsum- und Wohnimmobilienmarkt ist das BIP pro Kopf. Es ist innerhalb einer Generation explodiert — und treibt langfristig Mietpreise und Werte:

• Aktuell: rund 12.500–13.500 USD pro Kopf
• Mittelfristige Prognose: über 16.000 USD pro Kopf
• Vor einer Generation: unter 1.000 USD
• Vor zwei Generationen: rund 300 USD

Bevölkerungsentwicklung: Plateau erreicht

Wichtiger Punkt für Langfrist-Investoren: Chinas Bevölkerung hat den Peak überschritten. Der Höhepunkt lag bei rund 1,42 Mrd. Menschen — danach beginnt der demografische Rückgang. Gleichzeitig altert die Gesellschaft rasant:

• Durchschnittsalter heute: ~38–40 Jahre
• In zehn Jahren: ~42–43 Jahre
• In zwei Jahrzehnten: ~46 Jahre
• Langfristprognose: ~47–48 Jahre

Für Wohnimmobilien-Investoren bedeutet das: Die Nachfrage in Tier-1-Städten bleibt durch Binnenmigration hoch — die Gesamtnachfrage stagniert aber. Tier-3/4-Risiken steigen.

Recht: Können Ausländer überhaupt in China kaufen?

Das ist die zentrale Frage — und die Antwort ist differenzierter als oft dargestellt. Pauschal heisst es: „Ausländer dürfen kein Land besitzen.“ Das stimmt — aber nur halb.

Land Use Rights statt Eigentum

In China existiert kein privates Landeigentum — auch nicht für chinesische Staatsbürger. Alles Land gehört dem Staat (urban) oder dörflichen Kollektiven (rural). Was gehandelt wird, sind Land Use Rights (LUR) — befristete Nutzungsrechte:

• Wohnen: 70 Jahre
• Industrie: 50 Jahre
• Gewerbe / Handel / Tourismus: 40 Jahre
• Mischnutzung: 50 Jahre

Was nach Ablauf passiert, ist juristisch nicht abschliessend geklärt — Experten gehen von automatischer Verlängerung gegen Gebühr aus. Eine echte Eigentumsgarantie wie beim deutschen Grundbucheintrag existiert nicht.

Was Ausländer dürfen — und was nicht

Hukou-System: Warum auch Chinesen nicht überall kaufen dürfen

Das Hukou ist Chinas Wohn